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決算書の財務指標チェック（融資を受けやすい決算か）

貸借対照表（B/S）と損益計算書（P/L）の数字を入れると、銀行が融資の審査でよく見る指標を計算し、一般にいわれる目安と比べます。銀行ごとの審査基準ではなく、借りられるかどうかの判定でもありません。数字を直す前の「いまの決算書の見え方」を知るための道具です。

目安に届いている指標―
実態自己資本比率（役員貸付金などを差し引いたもの）―
債務償還年数（借入金を返し終えるまでの年数）―

1. 貸借対照表（B/S）の数字

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2. 損益計算書（P/L）の数字（1年分）

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指標と目安

指標あなたの数字目安との比べ計算と、一般的な目安

計算の前提と注意

  • 「目安」は、融資の解説などで一般にいわれる水準を3段階（良好・ふつう・要注意）に分けたものです。業種や会社の規模、金融機関によって見方は異なり、銀行の審査基準ではありません。目安に届いているから借りられる、届いていないから借りられない、ということではありません。
  • 債務償還年数＝（借入金 − 現金預金）÷（経常利益 ＋ 減価償却費）。分子の現金預金は、本来は運転に必要な分を除いた「余裕資金」で見る場合もあります。分母が0以下のときは、返済に回せる資金が生まれていない状態として扱います。
  • 実態自己資本比率＝（純資産 − 役員貸付金・仮払金などの使い道がはっきりしない資産）÷（総資産 − 同左）。金融機関は、回収が難しい資産を差し引いて財務を見ることがあります。ここではその考え方を簡単に示したもので、実際の評価（在庫・売掛金・固定資産の見直しなど）とは異なります。
  • インタレスト・カバレッジ＝営業利益 ÷ 支払利息。1倍を下回ると、本業の利益で利息を払いきれていない状態です。
  • 決算書の数字を実際より良く見せるために書き換えること（粉飾）は、融資を受けられる・受けられないにかかわらず、してはいけません。融資の申込みで事実と異なる決算書を出すと、詐欺罪などに問われるおそれがあります。この道具は、事実の数字を整理して見るためのものです。
  • 入力した数字は、この端末のブラウザの中だけで計算し、サーバーへは送りません。

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