整理出容易獲得融資的決算書：讓數字符合事實，並整理成能說明的形式讓借錢變容易的「決算書」整理法
金融機構在融資審查時，會確認決算書的數字，並詢問經營者其背景。要讓融資比較容易取得，基本做法不是把數字變好看，而是把符合事實的數字，整理成能有條理說明的形式。經營者保證相關指引也將明確區分法人與經營者個人的資產與帳務、及時揭露財務資訊，列為不依賴保證的融資想法的前提。本文整理整理決算書時的一般性著眼點。
- ○符合：已將公司與經營者個人的錢分開
- ○符合：已整理用途不明確的資產（董事借款等）
- ○符合：已依規定提列折舊
- ○符合：已確認應收帳款、庫存是否真實存在以及能否收回
- ×不符合：為了讓利益看起來比較多而改寫數字
要點
- 區分法人與經營者個人的錢。對於董事借款、暫付款、代墊款等用途不明確的資產，要整理其內容，並能說明收回或結清的計畫
- 折舊即使在利益較少的年度，也要依規定提列。跳過折舊的決算，數字看起來會與實際情況有落差
- 應收帳款、庫存、貸款要重新檢視是否真實存在、能否收回或售出。難以收回的項目，不要繼續照樣列著
- 整理每月的試算表，使決算書數字的變動與事業計畫（營業額、利益、還款計畫）能夠連結起來說明
- 不要讓決算書的數字與事實不符（粉飾）。申請融資時提出與事實不符的決算書，有可能被追究詐欺罪等責任
適用對象：預定申請融資的經營者，以及正考慮整理決算書的會計負責人
實務應對
- 把董事借款、暫付款、代墊款、長期未收回的應收帳款等列成一覽表，整理出內容與今後的結清、收回計畫
- 使用免費工具「決算書財務指標檢查」，確認自有資本比率、債務償還年數，以及實質自有資本比率
- 準備能依據事實說明決算書數字變動的備忘（利益增減的原因、借款的用途），不清楚之處請洽詢稅理士
注意：本文只是介紹一般性的著眼點。個別的會計處理與稅務處理，必須依事實關係與會計準則、稅法辦理。具體的決算書製作與整理，請洽詢稅理士、會計師等專業人士。
決算書是彙整公司一年來的成績與錢的狀態的文件，銀行在考慮要不要借錢時會看它。重要的不是把數字弄得好看，而是把真實的情況，整理成能好好說明的形式。把公司的錢和社長個人的錢分開，整理用途不明確的借貸，這類準備很有幫助。謊報數字是不可以的。
- ①整理把公司和個人的錢分開，並整理用途不明確的錢
- ②確認確認應收帳款和庫存是否真的有，能不能收回、賣出
- ③說明用話語彙整數字變動的原因與今後的計畫
要點
- 把公司的錢和社長個人的錢確實分開
- 「不清楚為了什麼而借出去的錢」，要整理內容並能說明
- 改寫數字是不對的。要能把真實的數字，用容易懂的方式說明
舉個例子：如果偷偷改了考試的成績，之後被老師發現，就會失去信任吧。決算書也一樣，照事實寫，並能說明分數低的原因和怎麼改進，才會得到信賴。
詞語解釋
- 董事借款
- 公司借錢給社長等人時，還沒有被還回來的部分
- 折舊
- 把建築物或機器的錢，依使用的年數分開，一點一點列為費用
- 粉飾
- 把決算書的數字改成與事實不同的內容，讓它看起來比較好
出處（發布機構）
- 中小企業廳: 中小企業廳 經營者保證（經營者保證相關指引）
- 中小企業廳: 金融廳 公布「經營者保證相關指引」
核對日期：2026年11月1日
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