융자를 받기 쉬운 결산서 정비법: 숫자를 사실대로, 설명할 수 있는 형태로돈을 빌리기 쉽게 하기 위한 「결산서」 정리법
금융기관은 융자 심사에서 결산서의 숫자를 확인하고 그 배경을 경영자에게 묻습니다. 융자를 받기 쉽게 하려면 숫자를 좋게 보이게 하는 것이 아니라, 사실대로의 숫자를 논리 정연하게 설명할 수 있는 형태로 정비하는 것이 기본입니다. 경영자 보증에 관한 가이드라인도 법인과 경영자 개인의 자산·경리를 명확히 구분하고 재무 정보를 적시에 공개하는 것을, 보증에 의존하지 않는 융자의 전제로 들고 있습니다. 여기서는 결산서를 정비할 때의 일반적인 착안점을 정리합니다.
- ○해당함: 회사와 경영자 개인의 돈을 나누고 있다
- ○해당함: 용도가 불분명한 자산(임원 대여금 등)을 정리하고 있다
- ○해당함: 감가상각을 규정대로 계상하고 있다
- ○해당함: 외상매출금·재고의 실재와 회수 전망을 확인하고 있다
- ×해당하지 않음: 이익을 많아 보이게 하려고 숫자를 고친다
요점
- 법인과 경영자 개인의 돈을 구분합니다. 임원 대여금·가지급금·대납금 등 용도가 불분명한 자산은 내용을 정리하고 회수나 정산 계획을 설명할 수 있게 합니다
- 감가상각은 이익이 적은 해에도 규정대로 계상합니다. 상각을 건너뛴 결산은 숫자가 실태와 어긋나 보입니다
- 외상매출금·재고·대여금은 실재하는지, 회수·판매할 수 있는지를 재검토합니다. 회수가 어려운 것은 그대로 계속 싣지 않습니다
- 월차 시산표를 정비하고, 결산서 숫자의 움직임과 사업 계획(매출·이익·상환 계획)을 연결해 설명할 수 있게 합니다
- 결산서의 숫자를 사실과 다르게 만드는 것(분식)은 하지 않습니다. 융자 신청에서 사실과 다른 결산서를 내면 사기죄 등에 처해질 우려가 있습니다
대상: 앞으로 융자를 신청할 예정인 경영자, 결산서 정리를 고려하는 경리 담당자
실무 대응
- 임원 대여금·가지급금·대납금·장기 미회수 외상매출금 등을 목록으로 만들고 내용과 앞으로의 정산·회수 계획을 정리합니다
- 무료 도구 「결산서의 재무 지표 체크」로 자기자본비율, 채무 상환 연수, 실태 자기자본비율을 확인합니다
- 결산서 숫자의 움직임을 사실에 기반해 설명할 수 있는 메모(이익이 늘거나 줄어든 이유, 차입금의 용도)를 준비하고, 불분명한 점은 세무사와 상담합니다
주의: 이 기사는 일반적인 착안점의 소개입니다. 개별 회계 처리·세무 처리는 사실관계와 회계 기준·세법에 따라야 합니다. 구체적인 결산서 작성이나 정리는 세무사·공인회계사 등 전문가와 상담하시기 바랍니다.
결산서는 1년 동안의 회사 성적과 돈의 상태를 정리한 서류로, 은행이 돈을 빌려줄지 생각할 때 봐요. 중요한 것은 숫자를 좋게 보이게 하는 것이 아니라, 진짜 사실을 제대로 설명할 수 있는 형태로 해 두는 것이에요. 회사의 돈과 사장 개인의 돈을 나누고, 용도가 분명하지 않은 돈의 대차를 정리하는 준비가 도움이 돼요. 숫자를 속이는 것은 해서는 안 돼요.
- ①정리회사와 개인의 돈을 나누고, 용도가 분명하지 않은 돈을 정리한다
- ②확인외상매출금이나 재고가 정말 있는지, 회수·판매할 수 있는지 확인한다
- ③설명숫자가 움직인 이유와 앞으로의 계획을 말로 정리한다
포인트
- 회사의 돈과 사장 개인의 돈을 제대로 나눠요
- 「무엇을 위해 빌려줬는지 분명하지 않은 돈」은 내용을 정리해서 설명할 수 있게 해요
- 숫자를 고치는 것은 안 되는 일이에요. 진짜 숫자를 알기 쉽게 설명할 수 있게 해요
예를 들면: 시험 성적을 스스로 몰래 고치면 나중에 선생님께 들켜서 신뢰를 잃지요. 결산서도 같아서, 사실 그대로 두고 점수가 낮은 이유와 어떻게 고칠지를 설명할 수 있는 편이 신뢰받아요.
용어 설명
- 임원 대여금
- 회사가 사장 등에게 돈을 빌려주었을 때, 아직 돌려받지 못한 부분
- 감가상각
- 건물이나 기계의 돈을 쓰는 햇수로 나누어 조금씩 비용으로 만들어 가는 것
- 분식
- 결산서의 숫자를 진짜와 다른 내용으로 만들어 좋게 보이게 하는 것
출처(발표 기관)
발표 기관 확인일: 2026년 11월 1일
이 기사는 관공서의 발표 자료를 요약·해설한 것이며, 개별 사안에 대한 조언이 아닙니다. 제도는 개정될 수 있으므로 실제 절차와 판단은 반드시 발표 기관의 최신 자료를 확인하고 세무사·사회보험노무사 등 전문가와 상담해 주세요. 영어·중국어(간체·번체)·한국어 버전은 편의를 위해 일본어 기사를 바탕으로 만든 번역입니다. 내용이 다를 경우 일본어 원문과 발표 기관의 원 자료가 우선합니다.