個人事業與法人的差異：稅金、社會保險、手續該怎麼比較店要用「個人」來開，還是設立「公司」？該怎麼決定？
開始事業時，要繼續以個人事業經營，還是設立法人（股份有限公司、合同會社等），會影響手上留得住的錢與手續的負擔。個人事業的所得要課徵所得稅（5～45%的累進稅率）、住民稅與個人事業稅，法人的利益則課徵法人稅等。設立法人後必須加入社會保險（健康保險、厚生年金），董事報酬可適用薪資所得扣除。有利或不利，會依利益水準與家庭結構而改變，因此用數字比較是出發點。
個人事業法人
主要課徵的稅金所得稅（5～45%）、住民稅、個人事業稅法人稅、地方法人稅、法人住民稅、法人事業稅
社會保險國民健康保險、國民年金（依員工人數等而異）加入健康保險、厚生年金（董事也適用）
付給自己的錢事業所得（給自己的薪水不能列為費用）董事報酬（可適用薪資所得扣除，並有定期定額等規定）
虧損時採藍色申報可向後結轉3年採藍色申報可向後結轉10年（均等割即使虧損也要繳）
設立與維持的手續開業申報等，簡單設立登記、章程、決算申報等，費用與手續增加
要點
- 個人事業的所得，課徵所得稅，為5%～45%的7級超額累進稅率（國稅廳 No.2260）
- 法人的所得，若為中小法人，年800萬日圓以下的部分課徵15%、超過的部分課徵23.2%的法人稅（國稅廳 No.5759。特例的適用有條件）
- 設立法人後，董事也適用健康保險與厚生年金，保險費由公司與本人各負擔一半（個人事業一般為國民健康保險與國民年金）
- 一般而言，利益較小時個人事業、利益變大後法人，手上比較容易留下錢，但分界點會因家庭、所在地、社會保險等情況而改變
- 法人除了法人稅之外，還要課徵地方法人稅、法人住民稅與法人事業稅，即使虧損也要繳納法人住民稅的均等割
適用對象：打算開業的人，以及正在經營個人事業、猶豫要不要設立法人的人（檢討改設法人）
實務應對
- 以保守與樂觀兩種金額，估計一年的利益
- 使用免費工具「個人事業與法人，哪個比較有利」，確認手上留得住的錢，以及有利與不利互換的利益大致水準
- 也要比較數字上看不出的差異（信用、許可、事業傳承、手續與費用）；若要設立法人，設立時機以及社會保險、消費稅的處理，請向稅理士、社會保險勞務士確認
注意：本文是對制度的一般性說明，不包含個別情況下的有利或不利，也不涉及設立時機與稅務判斷。實際判斷請洽稅理士等專業人士。
開店或開始工作時，可以選擇用自己一個人的名字做的「個人事業」，或是成立公司的「法人」。課徵的稅金與保險的制度不同，所以手上留下來的錢，以及手續的辛苦程度也不同。一般說賺得還少的時候維持個人比較輕鬆，賺得多了以後成立公司通常比較划算，但也會因家人的人數和居住的地方而不同。首先用數字比較看看很重要。
- ○符合：賺到的錢（利益）一年超過好幾百萬日圓了
- ○符合：往來的客戶要求成立公司
- ○符合：想僱用人手，把事業做大
- ×不符合：賺得還少，想減輕手續的負擔（維持個人也可以）
要點
- 個人事業的賺錢所得要課「所得稅」，賺得越多，稅率越高（5%～45%）
- 公司的賺錢所得要課「法人稅」等。小公司在年800萬日圓以內的部分稅率只有15%，比較輕
- 成立公司後，自己也要加入公司的健康保險和年金。保險費由公司和自己各付一半
舉個例子：領零用錢的時候，「全部寫進零用錢記帳本」和「每個月只領固定的金額」，剩下來的錢有時會不一樣。個人和公司也是，因為錢進出的規則不同，所以剩下的錢也會不同。
詞語解釋
- 法人
- 像公司一樣，在法律上被認定為與人分開的另一個「人」的組織
- 董事報酬
- 公司的社長等人，從公司領到的薪水
- 社會保險
- 為了因應生病、受傷和老年，大家一起繳保險費的制度
出處（發布機構）
- 國稅廳: 國稅廳 No.2260 所得稅的稅率
- 國稅廳: 國稅廳 No.5759 法人稅的稅率
核對日期：2026年11月1日
本文是對政府機關發布資料的概述和解讀，並非針對個別事項的建議。制度可能會修訂，實際辦理手續和作出判斷時，請務必查閱發布機構的最新資料，並諮詢稅理士、社會保險勞務士等專業人士。 英文、簡體中文和繁體中文版本是為方便閱讀而根據日文文章準備的譯文。如有出入，以日文原文和發布機構的原始資料為準。