个体经营与法人的区别：税金、社会保险、手续该如何比较店铺是用“个人”的名义做，还是成立“公司”，该怎么决定？
开始经营时，是继续以个体经营的形式，还是成立法人（股份公司、合同公司等），会影响手头留下的钱和手续负担。个体经营的所得要缴纳所得税（5%～45%的累进税率）以及居民税、个体经营税，法人的利润则要缴纳法人税等。成立法人后需要加入社会保险（健康保险・厚生年金），董事报酬可以适用工资所得扣除。孰有利孰不利，取决于利润水平和家庭构成，因此用数字做比较是出发点。
个体经营法人
主要税金所得税（5～45%）・居民税・个体经营税法人税・地方法人税・法人居民税・法人事业税
社会保险国民健康保险・国民年金（因员工人数等而异）加入健康保险・厚生年金（董事也适用）
支付给自己的钱事业所得（给自己的工资不能作为经费）董事报酬（有工资所得扣除，须遵守定期定额等规定）
亏损时蓝色申报可结转3年蓝色申报可结转10年（亏损也要缴均等割）
设立・维持的麻烦开业申报等较简单设立登记、章程、决算申报等，费用和手续增加
要点
- 个体经营的所得，按所得税5%～45%的7级超额累进税率课税（国税厅 No.2260）
- 法人的所得，中小法人在年800万日元以下的部分课15%，超过部分课23.2%的法人税（国税厅 No.5759。适用特例有条件）
- 成立法人后，董事也适用健康保险・厚生年金，保险费由公司和本人各负担一半（个体经营一般是国民健康保险・国民年金）
- 一般而言，利润较小时个体经营、利润变大后法人手头更容易留下钱，但分界点会因家人、所在地、社会保险等情况而变化
- 法人除法人税之外，还要缴纳地方法人税・法人居民税・法人事业税，即使亏损也要缴纳法人居民税的均等割
适用对象：即将开业的人，正在经营个体业务、犹豫是否改设法人的人（法人化的考虑）
实务应对
- 把全年利润预期，分为保守额和乐观额两种来设定
- 用免费工具“个体经营与法人，哪个更有利”，确认手头留下的钱，以及有利方发生转换的利润标准
- 同时比较数字上看不出的差别（信用、许可、事业传承、手续与费用）；若要成立法人，就设立时间以及社会保险、消费税的处理向税理士、社会保险劳务士确认
注意：本文是对制度的一般性说明，不包含个别情况下的利弊，也不涉及设立时间和税务判断。实际判断请向税理士等专业人士咨询。
开店或开始做生意时，可以选择用自己一个人的名义做的“个体经营”，或者成立公司的“法人”。两者的税金和保险制度不同，所以手头留下的钱和手续的繁简也不同。一般认为，赚得少的时候保持个人形式比较轻松，赚得多了成立公司往往更划算，不过也会因家人人数和居住地而变化。首先要用数字来比较。
- ○符合：收益（利润）一年超过了几百万日元
- ○符合：客户要求成立公司
- ○符合：想雇人把生意做大
- ×不符合：收益还小，想减轻手续负担（保持个人形式也可以）
要点
- 个体经营的收益要缴“所得税”，赚得越多税率越高（5%～45%）
- 公司的收益要缴“法人税”等。小公司年800万日元以内的部分税率较轻，为15%
- 成立公司后，自己也要加入公司的健康保险和年金。保险费由公司和自己各付一半
举个例子：拿零花钱时，“把所有开销都记在零花钱账上”和“每月只拿固定的数额”这两种做法，剩下的钱有时会不同。个人和公司的钱的进出规则不同，所以剩下的钱也会不同。
词语解释
- 法人
- 像公司那样，在法律上被承认为与人分开的“人”的组织
- 董事报酬
- 公司社长等从公司领取的工资
- 社会保险
- 为应对疾病、受伤和养老，大家一起缴纳保险费的制度
出处（发布机构）
- 国税厅: 国税厅 No.2260 所得税的税率
- 国税厅: 国税厅 No.5759 法人税的税率
核对日期：2026年11月1日
本文是对政府机关发布资料的概述和解读，并非针对个别事项的建议。制度可能会修订，实际办理手续和作出判断时，请务必查阅发布机构的最新资料，并咨询税理士、社会保险劳务士等专业人士。 英文、简体中文和繁体中文版本是为方便阅读而根据日文文章准备的译文。如有出入，以日文原文和发布机构的原始资料为准。