개인사업과 법인의 차이: 세금·사회보험·절차를 어떻게 비교할까가게를 「개인」으로 할까 「회사」로 할까, 어떻게 정할까?
사업을 시작할 때 개인사업으로 계속할지, 법인(주식회사·합동회사 등)으로 할지는 손에 남는 돈과 절차의 부담을 좌우합니다. 개인사업의 소득에는 소득세(5~45%의 누진)와 주민세·개인사업세가 부과되고, 법인의 이익에는 법인세 등이 부과됩니다. 법인으로 하면 사회보험(건강보험·후생연금) 가입이 필요하며, 임원 보수에는 급여소득공제를 쓸 수 있습니다. 유리·불리는 이익 수준과 가족 구성에 따라 달라지므로, 숫자로 비교하는 것이 출발점입니다.
개인사업법인
부과되는 주요 세금소득세(5~45%)·주민세·개인사업세법인세·지방법인세·법인주민세·법인사업세
사회보험국민건강보험·국민연금(종업원 수 등에 따라 달라짐)건강보험·후생연금에 가입(임원도 대상)
본인에 대한 지급사업소득(본인에게 주는 급여는 경비가 되지 않음)임원 보수(급여소득공제 있음·정기동액 등의 규정 있음)
적자일 때청색신고로 3년간 이월 가능청색신고로 10년간 이월 가능(균등할은 적자여도 부과)
설립·유지의 수고개업 신고 등 간단설립 등기·정관·결산 신고 등 비용과 수고가 늘어남
요점
- 개인사업의 소득에는 소득세가 5%~45%의 7단계 초과누진세율로 부과됩니다(국세청 No.2260)
- 법인의 소득에는 중소법인의 경우 연 800만 엔 이하 부분에 15%, 초과 부분에 23.2%의 법인세가 부과됩니다(국세청 No.5759. 특례 적용에는 조건이 있음)
- 법인으로 하면 임원에게도 건강보험·후생연금이 적용되며, 회사와 본인이 보험료를 절반씩 부담합니다(개인사업은 국민건강보험·국민연금이 일반적)
- 일반적으로 이익이 작을 때는 개인사업, 커지면 법인 쪽이 손에 남기 쉬운 경향이 있으나, 가족·소재지·사회보험 사정에 따라 분기점은 달라집니다
- 법인에는 법인세 외에 지방법인세·법인주민세·법인사업세가 부과되며, 적자여도 법인주민세의 균등할은 납부합니다
대상: 앞으로 개업하는 사람, 개인사업을 계속하면서 법인으로 할지 고민하는 사람(법인 전환 검토)
실무 대응
- 연간 이익 전망을 보수적인 금액과 낙관적인 금액의 두 가지로 둡니다
- 무료 도구 「개인사업과 법인, 어느 쪽이 유리한가」에서 손에 남는 돈과 유불리가 바뀌는 이익의 기준을 확인합니다
- 숫자로 드러나지 않는 차이(신용·인허가·사업 승계·절차와 비용)도 비교하고, 법인으로 한다면 설립 시기와 사회보험·소비세 처리를 세무사·사회보험노무사에게 확인합니다
주의: 이 기사는 제도의 일반적인 설명입니다. 개별 사정에 따른 유불리나 설립 시기·세무 판단은 포함하지 않습니다. 실제 판단은 세무사 등 전문가와 상담하시기 바랍니다.
가게나 일을 시작할 때, 내 이름으로 하는 「개인사업」과 회사를 만드는 「법인」 중에서 고를 수 있어요. 내는 세금과 보험의 방식이 달라서, 손에 남는 돈도 절차의 힘든 정도도 달라져요. 번 돈이 작을 때는 개인으로 하는 것이 편하고, 번 돈이 커지면 회사 쪽이 이득인 경우가 많다고 하지만, 가족 수나 사는 곳에 따라서도 달라요. 먼저 숫자로 비교해 보는 것이 중요해요.
- ○해당함: 번 돈(이익)이 1년에 수백만 엔을 넘기 시작했다
- ○해당함: 거래처에서 회사로 해 달라는 말을 들었다
- ○해당함: 사람을 고용해서 사업을 키우고 싶다
- ×해당하지 않음: 번 돈이 아직 작고 절차의 부담을 줄이고 싶다(개인 그대로도 괜찮음)
포인트
- 개인사업은 번 돈에 「소득세」가 붙고, 번 돈이 많을수록 비율이 올라가요(5%~45%)
- 회사는 번 돈에 「법인세」 등이 붙어요. 작은 회사는 연 800만 엔까지의 부분이 15%로 가벼워요
- 회사로 하면 나도 회사의 건강보험과 연금에 가입해요. 보험료는 회사와 내가 절반씩 내요
예를 들면: 용돈을 받을 때 「용돈 기입장에 전부 적는」 방식과 「매달 정해진 금액만 받는」 방식에 따라 남는 돈이 달라지기도 해요. 개인과 회사도 돈이 오가는 규칙이 달라서 남는 돈이 달라져요.
용어 설명
- 법인
- 회사처럼 사람과는 별개로 법률상의 「사람」으로 인정받은 조직
- 임원 보수
- 회사의 사장 등이 회사에서 받는 급여
- 사회보험
- 병이나 부상, 노후에 대비해 모두가 함께 보험료를 내는 제도
출처(발표 기관)
- 국세청: 국세청 No.2260 소득세의 세율
- 국세청: 국세청 No.5759 법인세의 세율
발표 기관 확인일: 2026년 11월 1일
이 기사는 관공서의 발표 자료를 요약·해설한 것이며, 개별 사안에 대한 조언이 아닙니다. 제도는 개정될 수 있으므로 실제 절차와 판단은 반드시 발표 기관의 최신 자료를 확인하고 세무사·사회보험노무사 등 전문가와 상담해 주세요. 영어·중국어(간체·번체)·한국어 버전은 편의를 위해 일본어 기사를 바탕으로 만든 번역입니다. 내용이 다를 경우 일본어 원문과 발표 기관의 원 자료가 우선합니다.