讓資金週轉穩定的日常管理：收款、付款、庫存的可視化（取自中小企業廳的手冊）為了不讓錢不夠用，平常就能做的事
與其等資金週轉吃緊了才處理，不如透過日常管理讓它不易崩壞，這樣可選擇的做法比較多。中小企業廳的「會計運用手冊」，將現金存款進出的記錄、應收帳款（債權）與應付帳款（債務）的管理、庫存的掌握，以及資金週轉表，整理為讓資金週轉穩定的措施。本文將其要點作為一般性說明加以整理。
- ①記錄用現金存款出納帳，每天掌握錢的進出
- ②收款依客戶別管理應收帳款，確認預定收款日
- ③付款意識到收款與付款時間的差距，並遵守付款期限
- ④庫存掌握數量、金額與毛利，及早處理不需要的庫存
- ⑤預估用資金週轉表，及早找出會不足的時期
要點
- 記錄現金存款出納帳，每天掌握錢的進出（中小企業廳的手冊）
- 應收帳款要依客戶別，建立記錄上月餘額、當月發生額、當月收回額、當月餘額的帳冊，過了預定收款日就盡快向客戶確認
- 進貨等付款若比銷貨收款來得早，這段期間的差額就要由自家負擔。要意識到收款與付款時間的差距並加以管理，並遵守付款期限
- 庫存要掌握數量與金額，並釐清毛利。事先訂好報廢的判斷標準並及早處理，也有助於資金週轉的穩定
- 製作到數個月後的資金週轉表（預估），及早找出會不足的時期
適用對象：有營業額，卻在意錢的進出時間有落差的個人事業主與中小企業經營者
實務應對
- 使用免費工具「資金週轉表」，以預估值確認到12個月後的月底餘額
- 建立應收帳款的帳冊，每月確認有沒有超過預定收款日的款項
- 用「損益兩平點與必要營業額的計算」確認固定費用與營業額的關係，找出可以檢討的費用
注意：本文是依據中小企業廳公布資料所作的一般性說明。該手冊為2016年版等，最新的制度與數值請至中小企業廳的網站確認。與客戶變更付款條件，或整理債務，會因個別情況而判斷不同。請洽詢稅理士、金融機構、萬事通支援據點（よろず支援拠点）等專業人士。
在店裡或公司裡，就算有營業額，也可能因為收到錢的日子和付錢的日子不一樣，而暫時錢不夠用。為了避免這樣，平常就記錄錢的進出，並確認還沒收到的錢和還沒付的錢，是很重要的。掌握商品的庫存，不要囤積過多，也很有幫助。把未來的預估做成表格，就能及早找出可能不夠用的時期。
- ○符合：每天記錄錢的進出
- ○符合：確認還沒收到的錢預定哪天入帳
- ○符合：清點庫存，不要囤積過多
- ×不符合：等付款日到了，才慌慌張張地想辦法
要點
- 每天記錄錢的進出，掌握還剩多少錢
- 確認還沒收到的錢（賣東西的貨款）預定哪天會入帳
- 清點商品的庫存，不要囤積過多
舉個例子：如果不記得借給朋友的零用錢什麼時候會還，之後就可能不夠用吧。店裡也是，先確認好什麼時候會有錢進來，是很重要的。
詞語解釋
- 應收帳款
- 商品賣出去了，但還沒收到貨款的錢
- 庫存
- 為了賣出去而持有的商品或材料
- 毛利
- 賣東西得到的錢，減去進貨花的錢之後，成為賺錢基礎的金額
出處（發布機構）
核對日期：2026年11月1日
本文是對政府機關發布資料的概述和解讀，並非針對個別事項的建議。制度可能會修訂，實際辦理手續和作出判斷時，請務必查閱發布機構的最新資料，並諮詢稅理士、社會保險勞務士等專業人士。 英文、簡體中文和繁體中文版本是為方便閱讀而根據日文文章準備的譯文。如有出入，以日文原文和發布機構的原始資料為準。