稳定资金周转的日常管理：让回款、付款、库存看得见（出自中小企业厅的手册）为了不让钱不够用，平时可以做的事
资金周转，比起困难之后再应对，靠日常管理使其不易失衡，可选择的办法更多。中小企业厅的《会计活用手册》，把现金存款进出的记录、应收账款（债权）与应付账款（债务）的管理、库存的掌握、资金周转表，整理为稳定资金周转的举措。本文将其要点作为一般性说明加以整理。
- ①记录用现金存款出纳账，每天掌握钱的进出
- ②回款按客户管理应收账款，确认预定回款日
- ③付款在意回款与付款的时间差，遵守付款期限
- ④库存掌握数量、金额和毛利，尽早处理不需要的库存
- ⑤预估用资金周转表提前发现资金不足的时期
要点
- 编制现金存款出纳账，每天掌握钱的进出（中小企业厅的手册）
- 应收账款要按客户建立台账，记录上月余额、当月发生额、当月回收额、当月余额，一旦过了预定回款日，应迅速向客户确认
- 进货等的付款若先于销售回款到来，这段期间的差额就由本公司承担。要在意回款与付款的时间差并加以管理。要遵守付款期限
- 库存要掌握数量和金额，明确毛利。定好报废的判断标准并尽早处理，也有助于稳定资金周转
- 编制几个月之后的资金周转表（预估），提前发现资金不足的时期
适用对象：有销售额但在意钱的进出时间错位的个体经营者、中小企业经营者
实务应对
- 用免费工具“资金周转表”，按预估确认未来12个月的月末余额
- 建立应收账款台账，每月确认有没有已过预定回款日的款项
- 用“盈亏平衡点与所需销售额的计算”确认固定费用与销售额的关系，找出可以重新审视的费用
注意：本文是依据中小企业厅公布资料所作的一般性说明。手册为2016年版等，最新的制度和数值请在中小企业厅网站确认。与客户变更付款条件或整理债务，因个别情况而判断不同。请向税理士、金融机构、万事通支援据点（よろず支援拠点）等专业机构咨询。
在店铺或公司，即使有销售额，也会因为钱进来的日子和要付出去的日子错开，而暂时出现钱不够用的情况。为了避免这样，平时就要记录钱的进出，并确认还没进账的钱和还没付出的钱。掌握商品库存，不要无谓地囤太多，也有帮助。把未来的预估做成表，就能早点发现快要不够的时期。
- ○符合：每天记录钱的进出
- ○符合：确认还没收到的钱的预定日期
- ○符合：清点库存，不囤太多
- ×不符合：到了要付钱的日子才慌忙去想办法
要点
- 每天记录钱的进出，掌握还剩多少
- 确认还没进账的钱（卖东西的货款）预定哪天进来
- 清点商品库存，不要囤太多
举个例子：用零花钱的时候，如果不记得借给朋友的钱什么时候还回来，之后可能就会不够用，对吧？店铺也一样，确认清楚什么时候有钱进来很重要。
词语解释
- 应收账款
- 商品已经卖出，但还没收到货款的钱
- 库存
- 为了出售而持有的商品或材料
- 毛利
- 卖出的钱减去进货花的钱，作为赚钱基础的金额
出处（发布机构）
核对日期：2026年11月1日
本文是对政府机关发布资料的概述和解读，并非针对个别事项的建议。制度可能会修订，实际办理手续和作出判断时，请务必查阅发布机构的最新资料，并咨询税理士、社会保险劳务士等专业人士。 英文、简体中文和繁体中文版本是为方便阅读而根据日文文章准备的译文。如有出入，以日文原文和发布机构的原始资料为准。