開業後要開始做的記帳基本功：藍色申報特別扣除（65萬日圓、10萬日圓）與帳簿要件開店或開始工作後，先把錢的進出記下來吧
開始個人事業後，每天把交易記錄在帳簿上，是申報的基礎。國稅廳說明，取得藍色申報核准的人只要符合一定要件，就可以從所得中最多扣除65萬日圓（依要件為55萬日圓、10萬日圓）的藍色申報特別扣除。扣除金額會依帳簿的記法（複式簿記或簡易記帳）與申報方式（e-Tax等）而不同。本文依照國稅廳的說明，整理開業後最先該確認的記帳基本事項。
65萬日圓、55萬日圓的扣除10萬日圓的扣除
記帳方式複式簿記（正規簿記原則）簡易記帳
附上的文件資產負債表、損益表損益表（藍色申報結算書）
申報方式65萬日圓的要件之一是以e-Tax申報或保存優良的電子帳簿無特別規定
確認來源國稅廳 No.2072國稅廳 No.2072
要點
- 要適用藍色申報，原則上必須在開始事業之日等起算的規定期限內，向稅務署提出「藍色申報核准申請書」（期限請以國稅廳的說明確認）
- 65萬日圓的扣除，要件之一是以複式簿記記帳，並將資產負債表與損益表附在期限內的確定申報書上，再以e-Tax申報，或保存優良的電子帳簿（國稅廳 No.2072）
- 55萬日圓的扣除，說明為符合65萬日圓的要件、但不符合e-Tax申報或電子帳簿保存要件時可適用的扣除。採簡易記帳的人，適用10萬日圓的扣除
- 帳簿自結帳日起、文件自製作或收受之日所屬年度的次年3月15日的隔天起，原則上保存7年（部分文件為5年）
- 覺得記帳負擔重時，可以考慮使用會計軟體，或利用稅理士（日本的稅務師）、商工會等提供的記帳指導（國稅廳的說明中有記載）
適用對象：即將開始個人事業的人、開業第一年的個人事業主
實務應對
- 使用免費工具「開業申報文件製作」，擬出開業申報書與藍色申報核准申請書的草稿，並在期限內送交稅務署
- 從開業當月起，備妥依日期順序記錄交易的機制（會計軟體或帳簿）
- 留意保存期間，將收據、請款單、存摺影本等文件整理保存
注意：本文是依據國稅廳公布資料所作的一般性說明。扣除金額與要件會依年度及修法而改變。申報方式與記帳方式的選擇，也會因個別情況而異。請務必至國稅廳網站確認最新說明，並洽詢稅理士或稅務署。
開了店或開始工作以後，每天記錄「什麼時候、收進多少錢、花出多少錢」是很重要的。這份記錄叫做「帳簿」。如果確實記帳，也辦好規定的手續，在計算稅金時，就有制度可以從所得中扣掉一定的金額。記帳的方法不同，可以扣掉的金額也不同。不懂的時候，可以請教稅務署或稅理士。
- ①申報辦理開業申報，並申請藍色申報
- ②記錄每天把錢的進出記在帳簿上
- ③報稅把一整年的資料彙整起來，辦理確定申報
要點
- 每天把錢的進與出記在帳簿上
- 辦好規定的手續並確實記帳，就有制度可以讓計算稅金時扣掉的金額變多
- 收據和請款單要在規定的期間內好好保管
舉個例子：寫零用錢記帳本的時候，就能知道錢花在哪裡、花了多少，之後還可以回頭檢查。店裡的帳簿也一樣，有了記錄，就能看出錢的流向，計算稅金也比較容易。
詞語解釋
- 帳簿
- 記錄錢的進出的筆記本或資料
- 藍色申報
- 確實記帳，就能在計算稅金時得到有利對待的申報方式
- 扣除
- 從計算稅金的基礎金額中，減去一定的金額
出處（發布機構）
- 國稅廳: 國稅廳 No.2072 藍色申報特別扣除
- 國稅廳: 國稅廳 藍色申報 要不要開始試試？
核對日期：2026年11月1日
本文是對政府機關發布資料的概述和解讀，並非針對個別事項的建議。制度可能會修訂，實際辦理手續和作出判斷時，請務必查閱發布機構的最新資料，並諮詢稅理士、社會保險勞務士等專業人士。 英文、簡體中文和繁體中文版本是為方便閱讀而根據日文文章準備的譯文。如有出入，以日文原文和發布機構的原始資料為準。