开业后就要开始的记账基础：蓝色申报特别扣除（65万日元・10万日元）与账簿要件开始做生意之后，要把钱的往来记下来
开办个体经营后，把每天的交易记入账簿，是申报的基础。国税厅介绍说，获得蓝色申报承认的人满足一定要件，可以从所得中最多扣除65万日元（视要件为55万日元、10万日元）的蓝色申报特别扣除。扣除额因记账方式（复式记账还是简易记账）和申报方式（e-Tax等）而不同。本文依据国税厅的介绍，整理开业初期应当确认的记账基础。
65万日元・55万日元的扣除10万日元的扣除
记账方式复式记账（正规簿记原则）简易记账
附送的文件资产负债表・损益表损益表（蓝色申报决算书）
申报方式65万日元的要件之一是e-Tax申报或优良电子账簿的保存无特别要求
确认处国税厅 No.2072国税厅 No.2072
要点
- 要进行蓝色申报，原则上须在开始营业之日等起的规定期限内，向税务署提交“蓝色申报承认申请书”（期限请在国税厅的介绍中确认）
- 65万日元的扣除，要件之一是采用复式记账，并将资产负债表和损益表附在期限内的确定申报书上，同时通过e-Tax申报，或者对优良的电子账簿进行保存（国税厅 No.2072）
- 55万日元的扣除，被介绍为不满足65万日元要件中e-Tax申报或电子账簿保存要件时可以适用的扣除。采用简易记账的人适用10万日元的扣除
- 账簿自结账之日起、单据自制作或收受之日所属年度的次年3月15日的次日起，原则上保存7年（部分单据为5年）
- 记账负担较重时，使用会计软件，或者利用税理士、商工会等的记账指导，都可以作为选择（国税厅的介绍中有记载）
适用对象：即将开办个体经营的人，开业第一年的个体经营者
实务应对
- 用免费工具“开业申报文件制作”制作开业申报书和蓝色申报承认申请书的草稿，并在期限内提交给税务署
- 从开业当月起，准备好按日期顺序记录交易的方式（会计软件或账簿）
- 收据、请款单、存折复印件等单据，要考虑保存期限，整理后留存
注意：本文是依据国税厅公布资料所作的一般性说明。扣除额和要件会因年度和修订而变化。申报方式和记账方式的选择，也因个别情况而异。请在国税厅网站确认最新介绍，并向税理士、税务署咨询。
开店或开始做生意后，每天记录什么时候进了多少钱、花了多少钱，是很重要的。这份记录叫做“账簿”。认真记账并办好规定手续的人，在计算税金时，可以从所得中减去一定的金额。记录的方法不同，能减去的金额也不同。不明白的时候，可以向税务署或税理士咨询。
- ①申报手续提交开业申报和蓝色申报的申请
- ②记录把每天钱的进出记在账簿上
- ③申报把一年的账汇总起来，进行确定申报
要点
- 把钱的进出每天记在账簿上
- 办好规定的手续并认真记账，计算税金时能减去的金额就会增加，有这样的制度
- 收据和请款单要在规定的期间内好好保管
举个例子：记零花钱账，就能知道钱花在什么地方，事后还能回头检查，对吧？店铺的账簿也一样，有了记录，就能看清钱的流向，计算税金也更容易。
词语解释
- 账簿
- 记录钱的进出的笔记本或数据
- 蓝色申报
- 认真记账，就能在税金计算上得到有利待遇的申报方式
- 扣除
- 从计算税金的基数中，减去一定的金额
出处（发布机构）
- 国税厅: 国税厅 No.2072 蓝色申报特别扣除
- 国税厅: 国税厅 蓝色申报 要不要开始试试？
核对日期：2026年11月1日
本文是对政府机关发布资料的概述和解读，并非针对个别事项的建议。制度可能会修订，实际办理手续和作出判断时，请务必查阅发布机构的最新资料，并咨询税理士、社会保险劳务士等专业人士。 英文、简体中文和繁体中文版本是为方便阅读而根据日文文章准备的译文。如有出入，以日文原文和发布机构的原始资料为准。