消费税的经营者免税点：原则上为基准期间课税销售额1,000万日元以下，也要注意特定期间什么时候可以不缴消费税？标准是“1,000万日元”
基准期间的课税销售额在1,000万日元以下的，原则上免除消费税的纳税义务。但特定期间的课税销售额（或工资等支付额）超过1,000万日元，或已登记为发票开具经营者等情形，则不予免除。
个体经营者法人
基准期间前年之前的一年（前两年）前两个事业年度
特定期间上一年1月1日至6月30日原则上为上一事业年度开始之日起6个月
判定的金额1,000万日元1,000万日元
要点
- 基准期间：个体经营者为前年之前的一年（前两年），法人为前两个事业年度
- 特定期间：个人为上一年的1月1日至6月30日，法人原则上为上一事业年度开始之日起的6个月
- 特定期间的判定，也可以用工资等支付额的合计数代替课税销售额
- 适格发票开具经营者，无论基准期间的销售额多少，均不予免除
- 即使是没有基准期间的新设法人，如果事业年度开始日的资本金在1,000万日元以上，也不予免除
适用对象：免税经营者的个体经营者、法人，以及新开业、新设立的法人
实务应对
- 确认前年之前一年（前两个事业年度）的课税销售额，以及特定期间的销售额、工资等支付额
- 已进行发票登记的，无论免税点判定结果如何，都以成为课税事业者为前提
注意：因取得调整对象固定资产等，存在使无法成为免税经营者的期间延长的特例。详情请以发布方为准。
原则上，两年前一整年销售额在1,000万日元以下的经营者，可以不缴消费税。但是，如果登记了发票制度，或者最近的销售额、工资支付额比较大，就要缴纳。
- ○符合：两年前的销售额在1,000万日元以下，也没有登记发票制度
- ×不符合：登记了发票制度
- ×不符合：上一年1月至6月的销售额（或工资）超过了1,000万日元
要点
- 两年前的销售额在1,000万日元以下，基本上可以不缴
- 上一年前半年（1月至6月）的销售额或工资超过1,000万日元，就要缴
- 登记了发票制度的人，无论销售额多少都要缴
举个例子：就算两年前的销售额只有800万日元，只要登记了发票制度，也会成为缴纳消费税的一方。
词语解释
- 基准期间
- 为了决定缴不缴税而查看的过去一年（个人是两年前）
出处（发布机构）
- 国税厅: 国税厅 No.6501 纳税义务的免除
- 国税厅: 国税厅 No.6531 新开业或新设立法人时
核对日期：2026年10月18日
本文是对政府机关发布资料的概述和解读，并非针对个别事项的建议。制度可能会修订，实际办理手续和作出判断时，请务必查阅发布机构的最新资料，并咨询税理士、社会保险劳务士等专业人士。 英文、简体中文和繁体中文版本是为方便阅读而根据日文文章准备的译文。如有出入，以日文原文和发布机构的原始资料为准。