虧損結轉扣除：可結轉10年，要件為藍色申報和連續申報就算有虧損的年份，也能從之後年份的盈利裡扣掉
這是一項允許將各事業年度開始之日前10年內開始的事業年度所產生的虧損額，從該事業年度所得中扣除的制度。要進行扣除，須在產生虧損的事業年度提交藍色申報書，此後也連續提交確定申報書並保存帳簿文件。
- 扣除前所得金額
- 1,000萬日圓
- 結轉虧損
- 2,000萬日圓
- 扣除限額（所得×50%）
- 500萬日圓
- 扣除後所得金額
- 500萬日圓
要點
- 結轉期間：開始之日前10年內開始的事業年度的虧損（2018年4月1日前開始的事業年度為9年）
- 扣除限額：中小法人等以外的法人，以扣除前所得金額的50%為限（2018年4月1日以後開始的事業年度）
- 要件：在產生虧損的事業年度提交藍色申報書，此後也連續提交確定申報書，並保存相關帳簿文件
- 此後即使提交白色申報書，藍色申報時期的虧損仍屬扣除對象
- 在取得特定控制關係的法人於5年內廢止原有業務，並進行相當於原有業務約5倍以上的借款等一定情形下，不得適用
適用對象：過去出現過虧損的藍色申報法人。尤其是經歷事業重組、收購的法人
實務應對
- 確認虧損年度的藍色申報書，以及此後連續申報書的存檔
- 依年度列表管理結轉虧損的餘額，並與10年期限一併掌握
注意：該頁面記載，扣除限額的比例適用於中小法人等以外的法人。包括中小法人等的處理在內，個別判斷請以國稅廳原文為準。
公司如果有哪一年賠了錢，有一種制度可以把這筆虧損從之後年份的盈利裡扣掉，再來計算稅金。能扣的是從虧損那年算起10年以內的虧損。不過，條件是每年都要確實申報。
- 虧損的那年用藍色申報進行申報
- 從下一年起每年持續申報
- 盈利的那年把過去的虧損從盈利裡扣掉
- 到第10年為止到這裡為止的虧損都能扣
要點
- 虧損最多可以往前追溯10年，從今年的盈利裡扣掉
- 條件是虧損那年用藍色申報，之後每年也都有申報
- 依公司的類型，可以扣除的比例有上限
舉個例子：比如去年虧損、今年盈利，就可以把去年的虧損從今年的盈利裡扣掉，讓今年的稅金變少。
詞語解釋
- 虧損
- 公司一年下來賠掉的金額
- 結轉
- 把今年的份額帶到之後的年份
出處（發布機構）
- 國稅廳: 國稅廳 No.5762 虧損結轉扣除
核對日期：2026年10月18日
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