亏损结转扣除：可结转10年，要件为蓝色申报和连续申报就算有亏损的年份，也能从之后年份的盈利里扣掉
这是一项允许将各事业年度开始之日前10年内开始的事业年度所产生的亏损额，从该事业年度所得中扣除的制度。要进行扣除，须在产生亏损的事业年度提交蓝色申报书，此后也连续提交确定申报书并保存账簿文件。
- 扣除前所得金额
- 1,000万日元
- 结转亏损
- 2,000万日元
- 扣除限额（所得×50%）
- 500万日元
- 扣除后所得金额
- 500万日元
要点
- 结转期间：开始之日前10年内开始的事业年度的亏损（2018年4月1日前开始的事业年度为9年）
- 扣除限额：中小法人等以外的法人，以扣除前所得金额的50%为限（2018年4月1日以后开始的事业年度）
- 要件：在产生亏损的事业年度提交蓝色申报书，此后也连续提交确定申报书，并保存相关账簿文件
- 此后即使提交白色申报书，蓝色申报时期的亏损仍属扣除对象
- 在取得特定控制关系的法人于5年内废止原有业务，并进行相当于原有业务约5倍以上的借款等一定情形下，不得适用
适用对象：过去出现过亏损的蓝色申报法人。尤其是经历业务重组、收购的法人
实务应对
- 确认亏损年度的蓝色申报书，以及此后连续申报书的存档
- 按年度列表管理结转亏损的余额，并与10年期限一并掌握
注意：该页面记载，扣除限额的比例适用于中小法人等以外的法人。包括中小法人等的处理在内，个别判断请以国税厅原文为准。
公司如果有哪一年亏了钱，有一种制度可以把这笔亏损从之后年份的盈利里扣掉，再来计算税金。能扣的是从亏损那年算起10年以内的亏损。不过，条件是每年都要认真申报。
- 亏损的那年用蓝色申报进行申报
- 从下一年起每年持续申报
- 盈利的那年把过去的亏损从盈利里扣掉
- 到第10年为止到这里为止的亏损都能扣
要点
- 亏损最多可以往前追溯10年，从今年的盈利里扣掉
- 条件是亏损那年用蓝色申报，之后每年也都有申报
- 根据公司的类型，可以扣除的比例有上限
举个例子：比如去年亏损、今年盈利，就可以把去年的亏损从今年的盈利里扣掉，让今年的税金变少。
词语解释
- 亏损
- 公司一年下来亏掉的金额
- 结转
- 把今年的份额带到之后的年份
出处（发布机构）
- 国税厅: 国税厅 No.5762 亏损结转扣除
核对日期：2026年10月18日
本文是对政府机关发布资料的概述和解读，并非针对个别事项的建议。制度可能会修订，实际办理手续和作出判断时，请务必查阅发布机构的最新资料，并咨询税理士、社会保险劳务士等专业人士。 英文、简体中文和繁体中文版本是为方便阅读而根据日文文章准备的译文。如有出入，以日文原文和发布机构的原始资料为准。