2026年10月18日國稅廳消費稅・發票制度

簡易課稅制度：基準期間課稅銷售額5,000萬日圓以下，按事業類別適用視同進項率把進貨的消費稅按「大概這麼多」來算的簡便方法

簡易課稅制度，是用銷售所產生的消費稅額乘以各事業類別的視同進項率，來計算可扣除的進項稅額的制度。適用於基準期間課稅銷售額在5,000萬日圓以下的課稅期間，且須提交申報書。

視同進項率（％）

第1類批發業90％

第2類零售業等80％

第3類製造業、營建業等70％

第4類其他60％

第5類服務業等50％

第6類不動產業40％

要點

視同進項率：第1類（批發業）90%、第2類（零售業等）80%、第3類（製造業、營建業等）70%、第4類（其他）60%、第5類（運輸通信業、金融保險業、服務業等）50%、第6類（不動產業）40%
適用時，須在課稅期間首日的前一日之前提交《消費稅簡易課稅制度選擇申報書》
只要一種事業的銷售額占全部銷售額的75%以上，就可以將該事業的視同進項率適用於全部銷售（75%特例）
放棄適用的申報，須在選擇生效的課稅期間首日起滿2年之日所屬課稅期間的首日及以後才能提交

適用對象：基準期間課稅銷售額在5,000萬日圓以下的課稅事業者

注意：對於使用2成特例、3成特例後的下一個課稅期間改用簡易課稅的情形，有在申報期限之前提交申報書即可的特例。

繳納消費稅時，要把進貨的部分一筆筆細細彙總，非常麻煩。簡易課稅是按工作的種類使用固定的比例，大致算出可以扣除的部分的制度。想使用的話，需要事先提交申報。

服務業的計算範例

舉個例子：做服務業的店，從顧客那裡代收了100萬日圓的消費稅，比例是50%，所以扣除50萬日圓，要繳的是50萬日圓。

出處（發布機構）

核對日期：2026年10月18日

本文是對政府機關發布資料的概述和解讀，並非針對個別事項的建議。制度可能會修訂，實際辦理手續和作出判斷時，請務必查閱發布機構的最新資料，並諮詢稅理士、社會保險勞務士等專業人士。英文、簡體中文和繁體中文版本是為方便閱讀而根據日文文章準備的譯文。如有出入，以日文原文和發布機構的原始資料為準。