개인사업자를 위한 '3할 특례' 창설, 2027년분・2028년분 신고가 대상개인으로 가게를 하는 사람을 위해, 내는 소비세가 '3할'이면 되는 새 규칙
2026년도(레이와 8년도) 세제 개정으로, 인보이스 발행사업자로 등록하여 면세사업자에서 과세사업자가 된 개인사업자에 대해, 2027년분과 2028년분 소비세 신고에서 납부세액을 매출세액의 30%로 할 수 있는 특례가 마련되었습니다. 법인은 대상이 아닙니다.
- ○해당함: 개인사업자이다
- ○해당함: 인보이스 발행사업자 등록을 했다
- ○해당함: 기준기간의 과세매출액이 1,000만 엔 이하이다
- ×해당하지 않음: 법인이다
- ×해당하지 않음: 과세매출액이 1,000만 엔을 넘는다
요점
- 대상은 등록으로 면세사업자에서 과세사업자가 된 개인사업자입니다
- 납부세액을 매출세액의 30%로 할 수 있습니다(매입세액 공제는 매출세액의 70%에 해당)
- 기준기간의 과세매출액이 1,000만 엔 이하여야 합니다(2027년분은 2025년, 2028년분은 2026년이 기준)
- 인보이스 발행사업자 등록을 받았어야 합니다
대상: 2할 특례 종료 후에도 계속 소규모인 개인사업자
실무 대응
- 자신이 대상인지 국세청의 적용 가능 여부 순서도로 확인합니다
- 2027년분 이후 신고에 대비해 일반과세, 간이과세와의 유불리를 시산합니다
주의: 법인, 인보이스 발행사업자가 아닌 과세사업자, 과세매출액이 1,000만 엔을 넘는 사람 등은 대상이 아닙니다.
지금까지의 '2할' 규칙이 끝나는 대신, 개인으로 일하는 사람만 쓸 수 있는 '3할' 규칙이 생겼어요. 쓸 수 있는 것은 2027년분과 2028년분, 2년뿐이에요.
2할 특례3할 특례
내는 비율2할3할
쓸 수 있는 사람개인과 회사개인뿐
쓸 수 있는 기간2026년 9월 30일이 포함된 기간까지2027년분・2028년분
포인트
- 손님에게서 받아 둔 소비세의 3할만 내면 돼요
- 쓸 수 있는 사람은 개인으로 일하는 사람뿐이에요
- 2027년과 2028년, 2년 동안만이에요
예를 들면: 손님에게서 소비세를 100만 엔 받아 두었다면 내는 돈은 30만 엔이에요. 2할 규칙이었다면 20만 엔이었어요.
용어 설명
- 개인사업자
- 회사를 만들지 않고 자기 이름으로 일하는 사람
출처(발표 기관)
발표 기관 확인일: 2026년 10월 18일
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