薪資所得者的特定支出扣除：超過薪資所得扣除額一半的部分適用上班族為了工作自己花的錢，在某些情況下可以在稅金上被考慮
薪資所得者發生了通勤費、職務上的差旅費、搬家費、研修費、取得資格費、返家旅費、工作必要經費這7類特定支出，且當年合計超過薪資所得扣除額的一半時，可透過確定申報，從薪資所得扣除後的所得金額中扣除超過的部分。
- ○符合：為取得職務直接必需的資格所花的費用（有證明）
- ○符合：與職務相關的書籍購置費（工作必要經費中的圖書費）
- ○符合：因調職而搬家通常所需的支出
- ×不符合：任職單位以免稅方式全額補償的支出
要點
- 對象為7類：通勤費、職務上的差旅費（令和2年（2020年）分以後）、搬家費、研修費、取得資格費、返家旅費、工作必要經費
- 工作必要經費指圖書費、服裝費、交際費等，僅限合計65萬日圓以內的支出
- 無論哪一類，都須就職務履行所直接必需這一點，取得薪資支付者或職涯諮詢師的證明（職涯諮詢師的證明適用於令和5年（2023年）分以後研修費、取得資格費中的教育訓練部分）
- 薪資支付者以免稅方式補償的部分與教育訓練給付金支付的部分，不計入特定支出
- 需要辦理確定申報。須附上特定支出相關的明細表與證明書，並附上或出示證明支出事實與金額的文件
適用對象：自行負擔職務所需支出的薪資所得者
實務應對
- 對可能符合條件的支出，事先向任職單位諮詢能否取得支付者的證明
- 保管好顯示支出事實與金額的收據等
注意：當年特定支出的合計如果不超過薪資所得扣除額的一半，就不能適用扣除。具體能否適用，請向稅務署或專業人士確認。
即使是上班族，有時也會為了工作需要的學習或資格而自己掏錢。當這筆錢超過國家規定的一定金額時，有一種制度可以在計算稅金時予以考慮。不過，需要公司等開立「這是工作所必需的」證明。
- ①付款自己支付工作所需的費用
- ②證明請公司等證明有這個必要
- ③確定申報附上文件，向稅務機關申報
要點
- 對象是通勤、研修、資格、書籍、制服、搬家等規定的7類
- 條件是讓公司等證明「這是工作所必需的」
- 公司替你出的錢，不能算在內
舉個例子：為了學習工作上直接需要的資格，自己付了錢，就是這個制度的一個例子。不過，如果當年的合計沒有超過一定的標準，就用不了。
詞語解釋
- 薪資所得扣除（給与所得控除）
- 自動從上班族的薪水中扣除一筆固定金額的制度
- 證明
- 公司等用文件承認「這確實是工作所必需的」
出處（發布機構）
核對日期：2026年10月18日
節稅資訊介紹的是法令所允許的制度。適用有一定條件，並非鼓勵避稅。實際適用前請諮詢稅理士等專業人士。
本文是對政府機關發布資料的概述和解讀，並非針對個別事項的建議。制度可能會修訂，實際辦理手續和作出判斷時，請務必查閱發布機構的最新資料，並諮詢稅理士、社會保險勞務士等專業人士。 英文、簡體中文和繁體中文版本是為方便閱讀而根據日文文章準備的譯文。如有出入，以日文原文和發布機構的原始資料為準。