역년 과세의 생전 증여 가산은 3년에서 7년으로 단계적 연장돌아가시기 전에 받은 돈도 거슬러 올라가 계산돼요
상속이나 유증으로 재산을 취득한 사람이 피상속인으로부터 상속 개시 전에 역년 과세로 증여를 받았다면, 그 증여 재산은 상속 재산에 가산됩니다. 이 가산의 대상 기간이 3년에서 7년으로 늘어납니다. 연장은 2024년 1월 1일(레이와 6년) 이후의 증여부터 시작되며, 상속 개시일에 따라 대상 기간이 다릅니다.
- 2026년 12월 31일 이전상속 개시 전 3년 이내의 증여를 가산
- 2027년 1월 1일~2030년 12월 31일2024년 1월 1일부터 상속 개시일까지의 증여를 가산
- 2031년 1월 1일 이후상속 개시 전 7년 이내의 증여를 가산
요점
- 상속 개시가 2026년 12월 31일(레이와 8년) 이전: 상속 개시 전 3년 이내의 증여가 가산 대상
- 상속 개시가 2027년 1월 1일(레이와 9년)~2030년 12월 31일(레이와 12년): 2024년 1월 1일부터 상속 개시일까지의 증여가 가산 대상
- 상속 개시가 2031년 1월 1일(레이와 13년) 이후: 상속 개시 전 7년 이내의 증여가 가산 대상
- 연장된 기간(3년 초과~7년)의 증여는 합계액에서 100만 엔을 공제한 나머지를 가산하는 취급
- 가산된 증여 재산에 부과된 증여세액은 상속세액에서 공제됩니다
대상: 자녀·손자 등에게 역년 과세로 생전 증여를 계속하고 있는 사람, 그 증여를 받은 사람
실무 대응
- 언제·누구에게·얼마를 증여했는지의 기록(증여 계약서·통장)을 정리해 둡니다
- 상속 개시 예상 시기별로 가산되는 증여의 범위를 확인합니다
주의: 배우자 공제의 대상 부분이나 주택 취득 등 자금·교육 자금 등의 비과세 부분은 원칙적으로 가산되지 않습니다. 100만 엔 공제의 시작 시기 등 세부 사항은 원문에서 확인해 주십시오.
돌아가시기 조금 전에 받은 선물로서의 돈은 '원래는 돌아가신 분의 재산'으로 보아 상속 때 다시 계산돼요. 이 '거슬러 올라가는 길이'가 3년에서 7년으로 조금씩 길어져요.
지금까지앞으로
거슬러 올라가는 길이3년최대 7년
길어진 몫의 취급없음합계 100만 엔까지는 세지 않아요
포인트
- 지금까지는 돌아가시기 전 3년 동안 받은 몫이 다시 계산하는 대상이었어요
- 앞으로 조금씩 길어져서, 최대 돌아가시기 전 7년 동안까지 늘어나요
- 길어진 4년 동안의 몫은 합계에서 100만 엔은 다시 계산하지 않아도 돼요
예를 들면: 예를 들어 7년 전 해에 받은 돈은 지금까지는 다시 계산하지 않았지만, 앞으로는 다시 계산하는 대상이 될 수 있어요.
용어 설명
- 생전 증여
- 살아 있는 동안 재산을 주는 것
- 가산(되돌려 계산)
- 돌아가신 분의 재산에 먼저 준 몫을 더해서 다시 계산하는 것
출처(발표 기관)
발표 기관 확인일: 2026년 10월 18일
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