數位無縫保存：排除重加算稅的10%加重把金錢紀錄自動連起來，在稅金上可能會得到好處
2025年度（令和7年度）稅制修正，在電子帳簿保存法中新設了與「自動保存發票等電子交易資料並自動連結帳簿」的機制相對應的制度。符合一定要件並提交申報後，可排除重加算稅的10%加重；對個人事業者而言，也是藍色申報特別扣除75萬日圓的要件之一。
不符合要件時符合要件並已申報時
與電子交易資料有關的隱瞞、偽裝重加算稅加重10%排除10%加重
藍色申報特別扣除（個人）依所符合要件的扣除75萬日圓（2027年（令和9年）及以後，須電子申報）
事前手續-在法定申報期限之前提交申報書
要點
- 要件有三項：①傳送、接收及保存須在留有更正刪除紀錄（或無法更正刪除）的系統中進行；②對電子交易資料的金額進行更正刪除後，無法記錄到電子帳簿（或能確認事實）；③電子交易資料與電子帳簿之間可以相互核對。
- 適用系統須符合國稅廳長官規定的標準，即具備按上述要件保存由數位廳管理規格的數位發票（Invoice JP PINT、JP Self-Billing）或存款帳戶結算資料的功能的系統。
- 排除重加算稅10%加重的規定，適用於2027年1月1日（令和9年）以後法定申報期限屆至的國稅。
- 藍色申報特別扣除75萬日圓，適用於符合優良電子帳簿或數位無縫保存要件並進行電子申報的情形，對象為2027年（令和9年）及以後年度的所得稅。
適用對象：將電子交易資料自動連結至會計軟體等的法人與個人事業者
實務應對
- 確認正在使用的銷售管理、會計軟體是否符合國稅廳長官的標準（例如通過JIIMA認證的數位無縫軟體等）。
- 若要享受優惠措施，須在適用年份（事業年度）的法定申報期限之前，透過e-Tax提交申報書。
注意：作為申報示例，個人事業者若要從2026年（令和8年）起適用，須在2027年3月15日（令和9年）之前提交。藍色申報特別扣除75萬日圓，還以按正規簿記原則記帳、附送資產負債表與損益表等為前提。詳情請以發布機關為準。
國家準備了一種機制，可以不用人工重新輸入，直接把發票的資料連到帳簿上。如果用不容易作假的方式自動連結，不僅能減少錯誤，在稅務規定上也能得到有利的待遇。
- ○符合：資料無法被改寫（改了會留下紀錄）
- ○符合：發票資料和帳簿可以互相核對
- ○符合：軟體符合國家規定的標準
- ×不符合：不需要申報
要點
- 發票的資料以無法被改寫的方式，一直連到帳簿。
- 只要遵守規則，就不適用「作假時要額外加重處罰」的規定。
- 自己做生意的人，可以多得到一項讓稅金減少的特別扣除。
舉個例子：就像把營養午餐的訂餐表，不經老師手抄，直接連到統計表一樣，就不會抄錯。道理是相同的。
詞語解釋
- 數位無縫
- 中間不經過手工操作，資料不間斷地連在一起
- 重加算稅
- 在逃稅、作假時需要額外繳納的、很重的附加稅
出處（發布機構）
核對日期：2026年10月18日
本文是對政府機關發布資料的概述和解讀，並非針對個別事項的建議。制度可能會修訂，實際辦理手續和作出判斷時，請務必查閱發布機構的最新資料，並諮詢稅理士、社會保險勞務士等專業人士。 英文、簡體中文和繁體中文版本是為方便閱讀而根據日文文章準備的譯文。如有出入，以日文原文和發布機構的原始資料為準。