数字无缝保存：免除重加算税的10%加重把金钱记录自动连起来，在税金上可能会得到好处
2025年度（令和7年度）税制改正，在电子账簿保存法中新设了与“自动保存发票等电子交易数据并自动关联账簿”的机制相对应的制度。满足一定要件并提交备案后，可免除重加算税的10%加重；对个体经营者而言，也是蓝色申报特别扣除75万日元的要件之一。
不满足要件时满足要件并已备案时
与电子交易数据有关的隐瞒、伪装重加算税加重10%免除10%加重
蓝色申报特别扣除（个人）按所满足要件的扣除75万日元（2027年（令和9年）及以后，须电子申报）
事先手续-在法定申报期限之前提交备案书
要点
- 要件有三项：①发送、接收及保存须在留有更正删除记录（或无法更正删除）的系统中进行；②对电子交易数据的金额进行更正删除后，无法记录到电子账簿（或能确认事实）；③电子交易数据与电子账簿之间可以相互核对。
- 适用系统须符合国税厅长官规定的标准，即具备按上述要件保存由数字厅管理规格的数字发票（Invoice JP PINT、JP Self-Billing）或存款账户结算数据的功能的系统。
- 免除重加算税10%加重的规定，适用于2027年1月1日（令和9年）以后法定申报期限届至的国税。
- 蓝色申报特别扣除75万日元，适用于满足优良电子账簿或数字无缝保存要件并进行电子申报的情形，对象为2027年（令和9年）及以后年度的所得税。
适用对象：将电子交易数据自动关联至会计软件等的法人和个体经营者
实务应对
- 确认正在使用的销售管理、会计软件是否符合国税厅长官的标准（例如通过JIIMA认证的数字无缝软件等）。
- 若要享受优惠措施，须在适用年份（事业年度）的法定申报期限之前，通过e-Tax提交备案书。
注意：作为备案示例，个体经营者若要从2026年（令和8年）起适用，须在2027年3月15日（令和9年）之前提交。蓝色申报特别扣除75万日元，还以按正规簿记原则记账、附送资产负债表和损益表等为前提。详情请以发布机构为准。
国家准备了一种机制，可以不用人工重新输入，直接把发票的数据连到账簿上。如果用不容易作假的方式自动连接，不仅能减少错误，在税务规定上也能得到有利的待遇。
- ○符合：数据无法被改写（改了会留下记录）
- ○符合：发票数据和账簿可以互相核对
- ○符合：软件符合国家规定的标准
- ×不符合：不需要备案
要点
- 发票的数据以无法被改写的方式，一直连到账簿。
- 只要遵守规则，就不适用“作假时要额外加重处罚”的规定。
- 自己做生意的人，可以多得到一项让税金减少的特别扣除。
举个例子：就像把营养午餐的订餐表，不经老师手抄，直接连到统计表一样，就不会抄错。道理是相同的。
词语解释
- 数字无缝
- 中间不经过手工操作，数据不间断地连在一起
- 重加算税
- 在逃税、作假时需要额外缴纳的、很重的附加税
出处（发布机构）
核对日期：2026年10月18日
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