방위특별소득세 신설과 부흥특별소득세 세율 인하: 2027년 1월부터세금의 「덧붙이기」 내용이 2027년부터 바뀌어요
2026년도(레이와 8년도) 세제개정으로 방위특별소득세가 신설되어, 원천징수의무자는 소득세를 징수할 때 원천징수해야 할 소득세액의 1%에 해당하는 금액을 함께 징수·납부합니다. 부흥특별소득세는 세율이 1.1%(개정 전 2.1%)로 내려가는 한편 과세 기간이 연장되며, 합계 세율 2.1%는 변하지 않습니다.
- 소득세액
- 10,000엔
- 방위특별소득세(1%)
- 100엔
- 부흥특별소득세(1.1%)
- 110엔
- 추가분 합계(2.1%)
- 210엔
요점
- 방위특별소득세의 세율은 원천징수해야 할 소득세액의 1%. 소득세의 법정 납기까지 소득세와 함께 납부함
- 부흥특별소득세의 세율은 1.1%(개정 전 2.1%)이며, 과세 기간은 2047년(레이와 29년) 12월 31일까지(개정 전에는 2037년(레이와 19년) 12월 31일까지)로 10년 연장
- 개정 전후로 합계 세율은 2.1%로 그대로이며, 원천징수세액의 계산 방법에 변경은 생기지 않음
- 2027년 1월 1일 이후에 지급할 급여에는 「2027년분 원천징수세액표」를 사용함
대상: 급여·보수 등의 원천징수를 하는 회사·개인사업자와 급여 계산 담당자
실무 대응
- 2027년 1월 지급분부터 2027년분 원천징수세액표를 사용하도록 설정합니다
- 납부서나 회계 처리에서의 계정과목·명칭(방위특별소득세가 더해지는 점)을 확인합니다
주의: 2027년분 이후의 납기 특례 등의 안내에도 「소득세, 방위특별소득세 및 부흥특별소득세」라고 적혀 있습니다. 개별 취급은 국세청의 공표 자료에서 확인하시기 바랍니다.
지금 소득세에는 지진 피해 복구를 위한 「덧붙이기」가 있어요. 2027년부터는 복구를 위한 덧붙이기가 작아지는 대신, 나라의 방위를 위한 덧붙이기가 새로 더해져요. 합친 덧붙이기의 크기는 같아서 월급에서 빠지는 세금의 계산은 달라지지 않아요.
지금까지2027년 1월부터
복구를 위한 덧붙이기2.1%1.1%
방위를 위한 덧붙이기없음1%
합친 덧붙이기2.1%2.1%
복구 덧붙이기의 기한2037년 12월 31일까지2047년 12월 31일까지
포인트
- 복구를 위한 덧붙이기는 2.1%에서 1.1%로 내려가요
- 방위를 위한 덧붙이기가 새로 1% 더해져요
- 합치면 지금과 같은 2.1%이고, 복구 덧붙이기가 이어지는 기간은 10년 늘어나요
예를 들면: 10원의 덧붙이기를 두 개의 지갑에 나누는 모습이에요. 전에는 복구 지갑뿐이었지만, 앞으로는 복구 지갑과 방위 지갑으로 나누어 모아요.
용어 설명
- 부흥특별소득세
- 동일본 대지진에서의 복구를 위해 소득세에 더 얹어서 내는 세금
- 방위특별소득세
- 나라의 방위를 위해 2027년부터 소득세에 더 얹어서 내는 새 세금
출처(발표 기관)
- 국세청: 국세청: 2026년분(레이와 8년분) 연말정산 방법(제4부: 2027년분(레이와 9년분) 급여의 원천징수)
- 국세청: 국세청: 2026년(레이와 8년) 4월 원천소득세 개정 개요
발표 기관 확인일: 2026년 10월 18일
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