中小企业经营强化税制：售电量超过发电量一半的发电设备等不适用（令和8年度版手册）卖电很多的发电设备，不适用减税制度
据中小企业厅的《支持措施利用手册（令和8年度税制改正对应版，令和8年4月1日版）》，在中小企业经营强化税制中，发电用的机械装置、建筑物和建筑物附属设备中，预计出售的电量占发电量比例超过二分之一的发电设备等，不属于适用对象。对发电设备等适用税制措施时，须在申请经营能力提升计划认定时提交报告。
- ○符合：预计售电量不超过发电量的二分之一（这一点上不被排除）
- ×不符合：预计售电量超过发电量的二分之一（不属于适用对象）
要点
- 发电用的机械装置、建筑物、建筑物附属设备中，预计出售的电量占发电量比例超过二分之一的发电设备等，不属于适用对象
- 对发电设备等适用税制措施时，须在申请经营能力提升计划认定时提交报告
- 对于令和8年4月1日以后取得等的工具、器具备品，取得价格要件由30万日元以上提高至40万日元以上（国税厅修订概要）
- 中小企业者等的小额折旧资产特例，也从令和8年4月1日以后取得等的资产起，由不足30万日元提高至不足40万日元。经常雇用员工超过400人的法人不适用，每年300万日元的上限不变
适用对象：考虑光伏等发电设备或其他设备投资的中小企业经营者和会计人员
实务应对
- 对计划引入的发电设备，测算预计出售电量占发电量的比例，确认是否不超过二分之一
- 在取得设备之前，就提前准备好申请经营能力提升计划时所需的报告
注意：各设备是否适用，包括其他要件在内，需要对照手册确认。本文所述并不限于光伏，而是关于“发电设备等”的内容；个别的税务判断请咨询专业人士。
公司购买机器或设备时，有一种叫“经营强化税制”的制度可以减轻税负。不过，预计把所发电的一半以上卖出去的发电设备，不属于这个制度的对象。关键在于公司自己用的电多不多。
卖出一半以下卖出超过一半
是否属于这个制度的对象这一点上不被排除被排除在外
发电量为10时卖出最多5卖出6以上
要点
- 如果预计卖出的电超过发电量的一半，就不属于对象
- 购买设备之前，要先申请“经营能力提升计划”的认定，发电设备还要提交报告
- 已经发布了与令和8年度税制修订相配套的最新手册
举个例子：如果发的电是10，卖到5为止不会被排除，打算卖6以上就会被排除，这就是分界线。
词语解释
- 经营强化税制
- 中小企业购买一定设备时可以减轻税负的制度
- 经营能力提升计划
- 公司为改善经营而制定的计划，可以得到国家的认定
出处（发布机构）
核对日期：2026年10月24日
本文是对政府机关发布资料的概述和解读，并非针对个别事项的建议。制度可能会修订，实际办理手续和作出判断时，请务必查阅发布机构的最新资料，并咨询税理士、社会保险劳务士等专业人士。 英文、简体中文和繁体中文版本是为方便阅读而根据日文文章准备的译文。如有出入，以日文原文和发布机构的原始资料为准。