KAIKEI NEWS ／ 面向經營者與會計人員，解讀官方發布資訊
2026年10月18日（週日）刊 100篇
小規模企業共濟是由中小機構營運的、面向小規模企業的經營者、董事和個體工商戶的累積式退職金制度。每月的繳費在確定申報時可全額從所得中扣除，共濟金根據領取方式，按退職所得或公共年金等的雜項所得處理。在公司上班的人有時會拿到退休金，但自己開店或經營公司的人，基本上沒有。於是有了一種國家制度：每月存錢，不做的時候領取。存下來的錢，在計算稅金時可以從收入中扣掉。這不是耍花招，而是法律認可的制度。
據國稅廳的宣傳單，令和8年分年末調整所涉源泉所得稅的繳納期限為令和9年1月12日（週二）；已獲核准適用繳納期限特例者，為1月20日（週三）。扣繳憑單等的交付、提交期限為令和9年2月1日（週一）。公司每個月都會從薪水裡先扣下一筆「預繳的稅」。可是一年過去，預繳的總額可能和真正該繳的稅不一樣。年底把這個差額重新算一遍，就叫「年末調整」，它有規定的時程。
閱讀詳情 →依令和8年度稅制改革，所得稅法上的基礎扣除額由58萬日圓提高到62萬日圓，與按合計所得金額加算的金額合併後的扣除額也作了修訂。原則上自2026年12月1日（令和8年）施行，適用於2026年（令和8年）分及以後的所得稅。截至2026年11月的源泉扣繳事務沒有變化。稅是用一年的收入先減去一個「基本額度」，再對剩下的部分來課的。這個基本額度叫「基礎扣除」，從令和8年分起會變大一點。額度越大，要繳稅的部分就越小。
閱讀詳情 →對於從發票開具事業者以外的人處進行的應稅採購，可扣除部分進項稅額的過渡措施，期限延長了2年，比例也作了調整。自令和8年10月1日起的2年間為70%，此後逐步下降，令和13年10月1日以後為0%。從不開具發票（寫有登記號碼的正式帳單）的對方那裡買東西時，有一個特別規則，可以只扣掉所付消費稅的一部分。這個可以扣掉的比例，從令和8年10月起變成70%，之後會一點點減少。
閱讀詳情 →國稅廳介紹稱，自令和9年4月1日至令和11年3月31日的2年間，飲食料品轉讓所適用的消費稅率（國稅與地方稅合計）將下調至1%。現行標準稅率為10%，輕減稅率為8%，外出就餐和上門餐飲服務不屬於輕減稅率的適用對象。現在在超市等地買食品，消費稅是8%。國稅廳介紹說，從令和9年4月1日起的2年裡，這個稅率會降到1%。外出就餐和上門餐飲服務，本來也不在現在8%的範圍內。
閱讀詳情 →該補助金以提升中小企業、小規模經營者等的勞動生產力為目的，支援包含AI在內的IT工具的導入。自令和7年度補充預算事業起，原「IT導入補助金」（IT導入補助金）更換了名稱。事業日程顯示，一般類型等可確認的最新截止日為2026年10月30日17時，預定12月10日作出補助決定。公司想用能讓工作更輕鬆的軟體或AI時，國家會出一部分錢。以前這項制度叫「IT導入補助金」（IT導入補助金），後來加入了AI，名稱也改了。
閱讀詳情 →自2026年4月1日（令和8年）以後開始的事業年度起，需繳納法人稅的法人成為防衛特別法人稅的納稅義務人。以不適用所得稅額扣除等而計算出的法人稅額，扣除每年500萬日圓後乘以4%，該金額須與法人稅、地方法人稅分開申報繳納。從2026年4月以後開始的事業年度起，公司繳納的稅裡新增了一種。它以公司的法人稅為基準，先減去一筆固定的金額，再就剩下的部分重新繳納4%。即使稅額為零，也要提交申報書。
閱讀詳情 →免稅事業者成為發票開立事業者並轉為課稅事業者時，可將應納稅額限定為銷項稅額的20%的「2成特例（2割特例）」，最後適用於包含2026年9月30日（令和8年）之前某一日的課稅期間。從下一個期間起，需要考慮按一般課稅或簡易課稅申報。2成特例（2割特例）是這樣一條規定：做小生意的人新登記發票制度後，可以大大減輕要繳的消費稅。這條規定只能用到包含2026年9月30日（令和8年）的期間為止。
閱讀詳情 →預定納稅基準額為15萬日圓以上的人，須辦理預定納稅，即預先繳納當年所得稅的一部分。第1期為7月1日至7月31日，第2期為11月1日至11月30日，各期原則上為基準額的三分之一。稅務署會在6月15日之前發出通知。去年稅金較多的個人事業主，要把當年稅金的一部分，分7月和11月兩次預先繳納。預先繳納的金額，是以前一年的稅金為參考的金額的三分之一，各繳一次。剩下的部分，在春天的確定申報時再仔細計算。
閱讀詳情 →對於向使用汽車、自行車等交通工具通勤的人發放的通勤津貼，其非課稅限額中，單程65公里以上的檔次被上調，負擔一定停車場等費用的人可以加算相當於停車場等費用的金額（上限5,000日元）。自令和8年4月1日以後應支付的通勤津貼起適用。公司發的通勤錢，在規定金額以內不用交稅。對開車或騎自行車上班的人來說，距離非常遠時的上限提高了，停車費最多5,000日元也可以加到上限裡一起算。
閱讀詳情 →2026年（令和8年）1月1日，《下請法》更改法律名稱與簡稱，作為「取適法（中小受託交易適當化法）」施行。主要修正點為：禁止不回應價格協商而單方決定價款、禁止票據支付等、依員工人數設定適用標準、新增特定運送委託。委託工作的大公司和接受委託的小公司之間的規則，在2026年1月1日更新了。為了不讓處於弱勢的公司吃虧，增加了新規定。
閱讀詳情 →2026年度（令和8年度）稅制修訂創設了如下制度：取得經濟產業大臣確認的特定生產力提升設備等中達到一定規模以上的資產並投入營業使用的，可以在即時折舊與取得價格7％（建築物等為4％）的稅額扣抵之間二選一。國稅廳資料依據2026年5月27日（令和8年）時點的法令。國家將設立一項新制度：公司大筆購買符合國家條件的新機器等，稅就可以減輕。可以選擇在買的那一年把價錢一次性算作費用，或是把價錢的7％從稅裡扣掉，二選一。目前還有一些細節的日期和條件沒有完全訂下來。
閱讀詳情 →法人向董事等支付的薪酬，不屬於定期同額薪酬、事前確定申報薪酬、一定的業績連動薪酬中任何一種的部分，不能列入損金。即使屬於其中之一，不合理的高額部分也不能列入損金。期中調整與獎金的發放方式，須留意要件與申報期限。公司付給社長等董事的錢，只有採用規定的形式，才能算作費用。最基本的形式，就是每個月付一樣的金額。像獎金那樣在固定的日子付的話，要事先向政府機關申報。憑心情改金額的話，就不能被認可為費用了。
閱讀詳情 →退職金需扣除與工作年數相應的退職所得扣除額，再取其二分之一作為退職所得金額，與其他所得分開課稅。但對於作為董事等的工作年數在5年以下的特定董事退職津貼等，以及短期工作的短期退職津貼等，設有限制二分之一計算的特例。離開公司時拿到的退職金，如果和平時的薪水用同樣的方法算稅，稅金會重得離譜。所以有規定：工作越久的人，可以扣掉的越多，扣完之後還要再減半來算稅。這不是鑽漏洞，而是國家訂下的制度。
閱讀詳情 →這是一項補助制度，對為人手不足所困的中小企業等引進IoT、機器人等設備的費用給予部分補助。第8輪的申請已於10月16日17時截止，依公告，第9輪預定11月上旬開始公開徵集，12月上旬開始受理申請，12月下旬截止。補助上限依員工人數，從750萬日圓到8,000萬日圓不等。有些公司因為員工不夠而很頭痛，想借助機器或電腦的力量讓工作變得輕鬆，國家會為此出一部分費用。條件是，工作變輕鬆之後，要幫員工加薪。
閱讀詳情 →關於中小企業者等的少額折舊資產計入損金的特例，自令和8年4月1日以後取得等的資產起，取得價額標準由未滿30萬日元提高至未滿40萬日元，適用期限也延長了3年。另一方面，常時僱用的員工人數超過400人的法人被排除在適用對象之外。公司工作用的電腦和椅子等，通常要分好多年一點一點地計入費用。但小公司有一個規定：價格較低的東西，可以在購買當年一次全部計入費用。這條「較低」的線，從未滿30萬日元提高到了未滿40萬日元。
閱讀詳情 →從令和8年（2026年）的年末調整起，新設了有年齡未滿23歲的受扶養親屬時的一般人壽保險費扣除特例。令和8、9年（2026年、2027年）與新人壽保險費相關的扣除額依規定的表格計算，一般人壽保險費扣除的適用限額為6萬日圓（修訂前為4萬日圓）。如果買了人壽保險，付出的這部分錢可以在計算稅金時扣除。扶養年齡未滿23歲的家人的人，僅限令和8年、9年（2026年、2027年），可以扣除的上限會從4萬日圓增加到6萬日圓。
閱讀詳情 →為防止職場權力騷擾而採取僱用管理上必要的措施，自2020年6月1日起是事業主的義務，中小企業自2022年4月1日起適用。厚生勞動省將典型事例整理為6種類型，同時還公布了自2026年10月1日起適用的修訂指針。在職場上，地位較高的人超出工作範圍，欺負、傷害對方，這就叫權力騷擾。公司有責任採取措施，不讓這種事發生。國家把常見的形式分成了6種來說明。
閱讀詳情 →薪資所得扣除的最低保障額由65萬日圓提高到74萬日圓。2026年、2027年（令和8、9年），薪資等收入金額在69萬1,000日圓以上、未滿220萬日圓時，薪資所得金額依另行規定的公式計算，國稅廳年末調整用的「薪資所得扣除後的薪資等金額表」已納入這項做法。從公司領的薪水，有一條叫「薪資所得扣除」的規定，可以把一定金額當作工作的費用扣掉。即使收入少，最低能扣的金額也從65萬日圓增加到了74萬日圓。這樣一來，需要繳稅的部分就變小了。
閱讀詳情 →協會健保令和8年度（2026年度）的平均保險費率比上一年度的10%下調0.1個百分點，為9.9%。各都道府縣的健康保險費率自2026年3月份（4月繳納）起調整，長照保險費率為全國統一的1.62%（上一年度為1.59%）。透過公司參加的健康保險（協會健保），是用薪水乘以固定比例來繳納保險費。2026年度，全國平均由以前的10%下降到9.9%，只降了一點點。
閱讀詳情 →已公布2026年4月1日（令和8年）至2027年3月31日（令和9年）的僱用保險費率。一般行業中，勞工負擔5/1000，雇主負擔8.5/1000，合計13.5/1000，較令和7年度的14.5/1000有所下降。這是薪資計算中需要確認費率的內容。在公司上班的人，會從薪水裡拿出一定比例，用於失業或請育嬰假時領取津貼的保險。令和8年度，這個比例比上一年度稍微降低了。
閱讀詳情 →兒童·育兒支援金制度自令和8年度（2026年度）開始，受僱者保險自令和8年（2026年）4月份保險費（5月薪資扣款）起繳納。令和8年度的支援金率為全國統一0.23%，支援金額按標準報酬月額乘以支援金率計算，原則上由企業負擔一半。為了讓全社會共同支持育兒家庭，「兒童·育兒支援金」從2026年度開始實施。上班族要和健康保險費一起，從薪水裡一點一點繳納。
閱讀詳情 →讓短時間勞工加入社會保險的企業規模要件（員工人數），將從現行的51人以上分階段擴大：2027年10月起為36人以上，2029年10月起為21人以上，2032年10月起為11人以上，2035年10月起10人以下的事業所也將納入。兼職的人能不能加入公司的社會保險，也取決於公司的人數。現在是51人以上的公司，這條線每隔幾年就會降低，最後連人數少的公司也會涵蓋。
閱讀詳情 →令和8年度稅制改革調整了研究開發稅制。新設了針對重點產業技術試驗研究費的稅額抵減制度，一般型的抵減比例也自令和9年4月1日以後開始的事業年度起調整。委託國外進行的試驗研究費，可抵減的比例將分階段下降。公司為研究新產品、新技術花錢，其中一部分可以從法人稅裡扣掉。令和8年度調整後，針對AI、量子等重要領域，訂出了一種新辦法。把研究交給國外去做的話，可以扣掉的比例會一點一點減少。
閱讀詳情 →對向非適格發票發行事業者進行的課稅進貨所適用的過渡措施，設有年度進貨額的上限。自2026年10月1日（令和8年）以後開始的課稅期間起，該上限由10億日圓下調至1億日圓。在從沒有發票的店鋪購物時，有一項可以扣除部分消費稅的特別規定，對每家店都有上限。這個上限從2026年10月（令和8年）以後開始的期間起，從10億日圓大幅降到1億日圓。
閱讀詳情 →2026年度（令和8年度）修正中，中小企業經營強化稅制的工具及器具備品的取得價額要件由30萬日圓以上提高到40萬日圓以上，中小企業投資促進稅制的工具單件要件也由30萬日圓以上提高到40萬日圓以上。這與小額折舊資產特例標準的提高相配合。公司買新的機器或工具時，有一種能讓稅變輕的制度。現在，工具要享受優惠的「價格下限」，從30萬日圓提高到了40萬日圓。2026年4月1日以後買的東西，依新的標準計算。
閱讀詳情 →在當年1月1日至12月31日期間，為本人或共同生活的配偶、親屬支付的醫療費超過一定金額時，可以透過確定申報享受所得扣除。扣除額為支付的醫療費合計，減去保險金等補償金額，再減去10萬日圓（總所得金額等未滿200萬日圓的人為其5%）後的金額，最高200萬日圓。一年裡家人的醫院費和藥費花了很多時，超過一定金額的部分，可以從計算稅金的基數中扣掉。辦理一種叫「確定申報」的手續就能使用。這是規定認可的制度，可以放心使用。
閱讀詳情 →根據2025年10月（令和7年）施行的修訂育兒・照護休業法，雇主對養育3歲至小學入學前孩子的勞工，有義務從5項措施中選擇2項以上加以實施。同時，在孩子滿3歲前的個別告知與意向確認，以及就工作與育兒兼顧所進行的個別意向聽取與照顧，也成為義務。為了邊養孩子邊工作的人，公司現在必須準備好幾種好用的辦法，比如「錯開時間」「在家工作」等。孩子滿3歲前，公司還會作出說明。
閱讀詳情 →法人因遷移總公司等而變更納稅地時，自2017年（平成29年）4月1日以後的變更起，變更報備書只需提交給變更前納稅地的主管稅務署長即可。此前須同時提交給變更前與變更後兩處稅務署。消費稅的變更報備書等亦同樣處理。公司搬到新地方後，負責收稅的稅務署有時也會變。這時要提交一份「我們搬家了」的報備。現在只要提交給搬家前所在地的稅務署，不用再提交給搬家後的稅務署。
閱讀詳情 →警察廳介紹了《犯罪收益移轉防止法》修訂（2026年6月10日（令和8年）公布）的內容。提高非法轉讓存款存摺等的罰則以及設立匯款犯罪，將於2026年7月10日施行。自2027年4月1日（令和9年）起，開戶等的身分確認需要讀取個人編號卡等的IC晶片資訊。把銀行存摺轉讓給別人等壞事，被用來犯罪。為了防止這種情況，處罰變重了。從明年開始，開設帳戶時的身分確認，也會改成讀取個人編號卡裡的IC晶片。
閱讀詳情 →本制度對將事業處所內最低工資調升50日圓以上、並進行有助於提升生產力的設備投資等的中小企業與小規模事業者，補助部分費用。令和8年度最高600萬日圓，補助比例為：事業處所內最低工資未滿1,050日圓時為4/5，1,050日圓以上時為3/4。這是一項制度：在店裡或工廠裡，把時薪最低的人的時薪調高50日圓以上，並買來能讓工作更快、更輕鬆的機器等，國家就會出一部分花掉的錢。調升的時薪金額不同，能拿到的金額也不同。
閱讀詳情 →隨著基礎扣除額的提高，扶養親屬、同一生計配偶、與單親共同生計的子女的合計所得金額要件，已修訂為62萬日圓以下（修訂前為58萬日圓以下）。因本次修訂而出現新滿足要件的親屬時，為適用扶養扣除等，須提交《薪資所得者扶養扣除等（異動）申報書》等。扶養家人的人，如果家人的收入很少，就有可以少繳稅的規定。這個「少」的界線提高了：只有薪水的話，一年的收入從123萬日圓提高到136萬日圓，所以會有新符合條件的人。
閱讀詳情 →為使保險給付適當化，協會健保將確認被扶養者目前是否仍符合要件。2026年10月下旬至11月中旬（令和8年），被扶養者狀況清單將陸續郵寄給有對象的事業所，提交期限為2026年12月11日（週五）。作為被扶養者加入家人保險的人，現在是否仍符合條件，協會健保每年會確認一次。秋天前後文件會寄到公司，要在年內的12月11日前寄回。
閱讀詳情 →2025年度（令和7年度）稅制修正，在電子帳簿保存法中新設了與「自動保存發票等電子交易資料並自動連結帳簿」的機制相對應的制度。符合一定要件並提交申報後，可排除重加算稅的10%加重；對個人事業者而言，也是藍色申報特別扣除75萬日圓的要件之一。國家準備了一種機制，可以不用人工重新輸入，直接把發票的資料連到帳簿上。如果用不容易作假的方式自動連結，不僅能減少錯誤，在稅務規定上也能得到有利的待遇。
閱讀詳情 →以電子資料收發發票、收據等文件時，有義務把該資料以電子形式保存。國稅廳的宣傳單（2026年6月）把保存要求分為「確保真實性」與「確保可見性」兩大塊。可以先用它來確認自家收發資料的方式與保存方法是否符合這些要求。在網路上收到的發票和收據，不是紙本，而是「資料」才算真正的文件。所以規定要把它保存成資料的樣子，以後找得到，而且不能被隨便更改。
閱讀詳情 →國稅廳的《稅務調查手續FAQ（面向一般納稅人）》於令和8年7月修訂。對於實地調查，原則上會在調查開始前留出相當的時間餘裕，以電話等方式通知日期時間、地點、稅目、課稅期間、目的等。FAQ中還說明了向稅務代理人的通知、日期時間的變更，以及無事先通知時的處理。稅務署的工作人員到公司或店鋪查看帳簿等，這叫做稅務調查。通常在來之前，會先打電話告訴你「什麼時候、在哪裡、查什麼」。如果那天不方便，有時可以商量後改期。
閱讀詳情 →經勞工同意，可以向獲厚生勞動大臣指定的資金移動業者的帳戶支付薪資。厚生勞動省頁面載明指定業者共4家（截至2026年7月1日（令和8年），審查中為0家）。這是領取薪資的方式之一，雇主不得強制。薪水以前基本上是發現金或轉到銀行帳戶。現在，只要本人說OK，也可以把薪水的一部分或全部，領到國家認可的公司推出的、類似手機支付應用程式的帳戶裡。公司不能強迫這樣做。
閱讀詳情 →令和8年度修訂中，促進加薪稅制裡適用於全部法人的措施已於2026年3月31日廢止。中堅企業適用的措施調整了要件；中小企業適用的措施除廢止教育訓練費加成外，維持現行制度。自2026年4月1日以後開始的事業年度起適用。有一種制度，公司幫員工加了薪，就可以少繳一點稅。2026年度對它做了調整，適用於小公司的制度大致上沒有變。不過，為員工培訓花錢時的「額外」優惠被取消了。
閱讀詳情 →令和8年度稅制改革創設了防衛特別所得稅，扣繳義務人在扣繳所得稅時，須同時扣繳並繳納相當於應扣繳所得稅額1%的金額。復興特別所得稅的稅率降為1.1%（修正前為2.1%），但課稅期間延長，合計稅率2.1%不變。現在，所得稅裡帶有一部分用於震災復興的「加徵部分」。從令和9年起，復興的加徵部分會變小，同時新增一塊用於國家防衛的加徵部分。兩者合起來的大小不變，所以從薪水裡扣稅的計算方式也不變。
閱讀詳情 →2026年度（令和8年度）稅制改革中，針對因登記為發票開立事業者而由免稅事業者轉為課稅事業者的個人事業者，設立了一項特例：在2027年（令和9年）及2028年（令和10年）的消費稅申報中，應納稅額可依銷項稅額的30%計算。法人不適用。以前的「2成」規定結束了，取而代之的是只有個人才能用的「3成」規定。能用的時間只有2027年（令和9年）和2028年（令和10年）這兩年。
閱讀詳情 →本頁面對政府機關發布的資料進行了概述和解讀。內容以各篇文章標註的核對日期為準。個別情況的判斷，請務必查閱原始發布資料，並諮詢稅理士、社會保險勞務士等專業人士。 英文、簡體中文和繁體中文版本是為方便閱讀而根據日文文章準備的譯文。如有出入，以日文原文和發布機構的原始資料為準。 要按分類或關鍵字查找，請前往 查找文章.
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