KAIKEI NEWS ／ 面向经营者与会计人员，解读官方发布信息
2026年10月18日（周日）刊 100篇
小规模企业共济是由中小机构运营的、面向小规模企业的经营者、董事和个体工商户的积累式退职金制度。每月的缴费在确定申报时可全额从所得中扣除，共济金根据领取方式，按退职所得或公共年金等的杂项所得处理。在公司上班的人有时会拿到退休金，但自己开店或经营公司的人，基本上没有。于是有了一种国家制度：每月存钱，不干的时候领取。存下来的钱，在计算税金时可以从收入中扣掉。这不是耍花招，而是法律认可的制度。
据国税厅的宣传单，令和8年分年末调整所涉源泉所得税的缴纳期限为令和9年1月12日（周二）；已获批准适用缴纳期限特例的，为1月20日（周三）。源泉扣缴凭证等的交付、提交期限为令和9年2月1日（周一）。公司每个月都会从工资里先扣下一笔“预缴的税”。可是一年过去，预缴的总额可能和真正该交的税不一样。年底把这个差额重新算一遍，就叫“年末调整”，它有规定的日程。
阅读详情 →根据令和8年度税制改革，所得税法上的基础扣除额由58万日元提高到62万日元，与按合计所得金额加算的金额合并后的扣除额也作了修改。原则上自2026年12月1日（令和8年）施行，适用于2026年（令和8年）分及以后的所得税。截至2026年11月的源泉扣缴事务没有变化。税是用一年的收入先减去一个“基本额度”，再对剩下的部分来收的。这个基本额度叫“基础扣除”，从令和8年分起会变大一点。额度越大，要交税的部分就越小。
阅读详情 →对于从发票开具事业者以外的人处进行的应税采购，可扣除部分进项税额的过渡措施，期限延长了2年，比例也作了调整。自令和8年10月1日起的2年间为70%，此后逐步下降，令和13年10月1日以后为0%。从不开具发票（写有登记号码的正式账单）的对方那里买东西时，有一个特别规则，可以只扣掉所付消费税的一部分。这个可以扣掉的比例，从令和8年10月起变成70%，之后会一点点减少。
阅读详情 →国税厅介绍称，自令和9年4月1日至令和11年3月31日的2年间，饮食料品转让所适用的消费税率（国税与地方税合计）将下调至1%。现行标准税率为10%，轻减税率为8%，外出就餐和上门餐饮服务不属于轻减税率的适用对象。现在在超市等地买食品，消费税是8%。国税厅介绍说，从令和9年4月1日起的2年里，这个税率会降到1%。外出就餐和上门餐饮服务，本来也不在现在8%的范围内。
阅读详情 →该补助金以提高中小企业、小规模经营者等的劳动生产率为目的，支援包括AI在内的IT工具的导入。自令和7年度补充预算事业起，原“IT导入补助金”（IT導入補助金）更换了名称。事业日程显示，普通类型等可确认的最新截止日为2026年10月30日17时，预定12月10日作出资助决定。公司想用能让工作更轻松的软件或AI时，国家会出一部分钱。以前这项制度叫“IT导入补助金”（IT導入補助金），后来加入了AI，名称也改了。
阅读详情 →自2026年4月1日（令和8年）以后开始的事业年度起，需缴纳企业所得税（法人税）的法人成为防卫特别法人税的纳税义务人。以不适用所得税额扣除等而计算出的企业所得税（法人税）额，扣除每年500万日元后乘以4%，该金额须与企业所得税（法人税）、地方法人税分开申报缴纳。从2026年4月以后开始的事业年度起，公司缴纳的税里新增了一种。它以公司的企业所得税（法人税）为基准，先减去一笔固定的金额，再就剩下的部分重新缴纳4%。即使税额为零，也要提交申报表。
阅读详情 →免税事业者成为发票开具事业者并转为课税事业者时，可将应纳税额限定为销项税额的20%的“2成特例（2割特例）”，最后适用于包含2026年9月30日（令和8年）之前某一日的课税期间。从下一个期间起，需要考虑按一般课税或简易课税申报。2成特例（2割特例）是这样一条规定：做小生意的人新登记发票制度后，可以大大减轻要缴的消费税。这条规定只能用到包含2026年9月30日（令和8年）的期间为止。
阅读详情 →预定纳税基准额为15万日元以上的人，须办理预定纳税，即预先缴纳当年所得税的一部分。第1期为7月1日至7月31日，第2期为11月1日至11月30日，各期原则上为基准额的三分之一。税务署会在6月15日之前发出通知。去年税金较多的个体经营者，要把当年税金的一部分，分7月和11月两次预先缴纳。预先缴纳的金额，是以前一年的税金为参考的金额的三分之一，各缴一次。剩下的部分，在春天的确定申报时再仔细计算。
阅读详情 →对于向使用汽车、自行车等交通工具通勤的人发放的通勤津贴，其非课税限额中，单程65公里以上的档次被上调，负担一定停车场等费用的人可以加算相当于停车场等费用的金额（上限5,000日元）。自令和8年4月1日以后应支付的通勤津贴起适用。公司发的通勤钱，在规定金额以内不用交税。对开车或骑自行车上班的人来说，距离非常远时的上限提高了，停车费最多5,000日元也可以加到上限里一起算。
阅读详情 →2026年（令和8年）1月1日，《下请法》更改法律名称和简称，作为“取适法（中小受托交易适当化法）”施行。主要修改点是：禁止不回应价格协商而单方面决定价款、禁止票据支付等、按员工人数设定适用标准、新增特定运输委托。委托工作的大公司和接受委托的小公司之间的规则，在2026年1月1日更新了。为了不让处于弱势的公司吃亏，增加了新规定。
阅读详情 →2026年度（令和8年度）税制修订创设了如下制度：取得经济产业大臣确认的特定生产率提升设备等中达到一定规模以上的资产并投入经营使用的，可以在即时折旧与取得价格7％（建筑物等为4％）的税额扣除之间二选一。国税厅资料依据2026年5月27日（令和8年）时点的法令。国家将设立一项新制度：公司大笔购买符合国家条件的新机器等，税就可以减轻。可以选择在买的那一年把价钱一次性算作费用，或者把价钱的7％从税里扣掉，二选一。目前还有一些细节的日期和条件没有完全定下来。
阅读详情 →法人向董事等支付的薪酬，不属于定期同额薪酬、事前确定申报薪酬、一定的业绩联动薪酬中任何一种的部分，不能计入损金。即使属于其中之一，不合理的高额部分也不能计入损金。期中调整和奖金的发放方式，须注意要件和申报期限。公司付给社长等董事的钱，只有采用规定的形式，才能算作费用。最基本的形式，就是每个月付一样的金额。像奖金那样在固定的日子付的话，要事先向政府部门申报。凭心情改金额的话，就不能被认可为费用了。
阅读详情 →退职金需扣除与工作年数相应的退职所得扣除额，再取其二分之一作为退职所得金额，与其他所得分开课税。但对于作为董事等的工作年数在5年以下的特定董事退职津贴等，以及短期工作的短期退职津贴等，设有限制二分之一计算的特例。离开公司时拿到的退职金，如果和平时的工资用同样的方法算税，税金会重得离谱。所以有规定：工作越久的人，可以扣掉的越多，扣完之后还要再减半来算税。这不是钻空子，而是国家定下的制度。
阅读详情 →这是一项补助制度，对为人手不足所困的中小企业等引进IoT、机器人等设备的费用给予部分补助。第8轮的申请已于10月16日17时截止，据公告，第9轮预定11月上旬开始公开征集，12月上旬开始受理申请，12月下旬截止。补助上限根据员工人数，从750万日元到8,000万日元不等。有些公司因为员工不够而很头疼，想借助机器或计算机的力量让工作变得轻松，国家会为此出一部分费用。条件是，工作变轻松之后，要给员工涨工资。
阅读详情 →关于中小企业者等的少额折旧资产计入损金的特例，自令和8年4月1日以后取得等的资产起，取得价额标准由未满30万日元提高至未满40万日元，适用期限也延长了3年。另一方面，常时雇佣的员工人数超过400人的法人被排除在适用对象之外。公司工作用的电脑和椅子等，通常要分好多年一点一点地计入费用。但小公司有一个规定：价格较低的东西，可以在购买当年一次全部计入费用。这条「较低」的线，从未满30万日元提高到了未满40万日元。
阅读详情 →从令和8年（2026年）的年末调整起，新设了有年龄不满23岁的受抚养亲属时的一般生命保险费扣除特例。令和8、9年（2026年、2027年）与新生命保险费相关的扣除额按规定的表格计算，一般生命保险费扣除的适用限额为6万日元（修订前为4万日元）。如果买了生命保险，付出的这部分钱可以在计算税金时扣除。抚养年龄不满23岁的家人的人，仅限令和8年、9年（2026年、2027年），可以扣除的上限会从4万日元增加到6万日元。
阅读详情 →为防止职场权力骚扰而采取雇佣管理上必要的措施，自2020年6月1日起是经营者的义务，中小企业自2022年4月1日起适用。厚生劳动省将典型事例整理为6种类型，同时还公布了自2026年10月1日起适用的修订指针。在职场上，地位较高的人超出工作范围，欺负、伤害对方，这就叫权力骚扰。公司有责任采取措施，不让这种事发生。国家把常见的形式分成了6种来说明。
阅读详情 →工资所得扣除的最低保障额由65万日元提高到74万日元。2026年、2027年（令和8、9年），工资等收入金额在69万1,000日元以上、不足220万日元时，工资所得金额按另行规定的公式计算，国税厅年末调整用的“工资所得扣除后的工资等金额表”已纳入这一做法。从公司领的工资，有一条叫“工资所得扣除”的规定，可以把一定金额当作工作的费用扣掉。即使收入少，最低能扣的金额也从65万日元增加到了74万日元。这样一来，需要交税的部分就变小了。
阅读详情 →协会健保令和8年度（2026年度）的平均保险费率比上一年度的10%下调0.1个百分点，为9.9%。各都道府县的健康保险费率自2026年3月份（4月缴纳）起调整，护理保险费率为全国统一的1.62%（上一年度为1.59%）。通过公司参加的健康保险（协会健保），是用工资乘以固定比例来缴纳保险费。2026年度，全国平均由以前的10%下降到9.9%，只降了一点点。
阅读详情 →已公布2026年4月1日（令和8年）至2027年3月31日（令和9年）的雇佣保险费率。一般行业中，劳动者负担5/1000，用人单位负担8.5/1000，合计13.5/1000，较令和7年度的14.5/1000有所下降。这是工资核算中需要确认费率的内容。在公司上班的人，会从工资里拿出一定比例，用于在失业或休育儿假时领取津贴的保险。令和8年度，这个比例比上一年度稍微降低了。
阅读详情 →儿童·育儿支援金制度自令和8年度（2026年度）开始，受雇者保险自令和8年（2026年）4月份保险费（5月工资扣款）起缴纳。令和8年度的支援金率为全国统一0.23%，支援金额按标准报酬月额乘以支援金率计算，原则上由企业承担一半。为了让全社会共同支持育儿家庭，“儿童·育儿支援金”从2026年度开始实施。上班族要和健康保险费一起，从工资里一点一点缴纳。
阅读详情 →让短时间劳动者参加社会保险的企业规模要件（员工人数），将从现行的51人以上分阶段扩大：2027年10月起为36人以上，2029年10月起为21人以上，2032年10月起为11人以上，2035年10月起10人以下的事业所也将纳入。兼职的人能不能加入公司的社会保险，也取决于公司的人数。现在是51人以上的公司，这条线每隔几年就会降低，最后连人数少的公司也会涵盖。
阅读详情 →令和8年度税制改革调整了研究开发税制。新设了针对重点产业技术试验研究费的税额抵免制度，一般型的抵免比例也自令和9年4月1日以后开始的事业年度起调整。委托国外进行的试验研究费，可抵免的比例将分阶段下降。公司为研究新产品、新技术花钱，其中一部分可以从企业所得税（法人税）里扣掉。令和8年度调整后，针对AI、量子等重要领域，定出了一种新办法。把研究交给国外去做的话，可以扣掉的比例会一点一点减少。
阅读详情 →对向非适格发票发行事业者进行的课税进货所适用的过渡措施，设有年度进货额的上限。自2026年10月1日（令和8年）以后开始的课税期间起，该上限由10亿日元下调至1亿日元。在从没有发票的店铺购物时，有一项可以扣除部分消费税的特别规定，对每家店都有上限。这个上限从2026年10月（令和8年）以后开始的期间起，从10亿日元大幅降到1亿日元。
阅读详情 →2026年度（令和8年度）修改中，中小企业经营强化税制的工具及器具备品的取得价额要件由30万日元以上提高到40万日元以上，中小企业投资促进税制的工具单件要件也由30万日元以上提高到40万日元以上。这与小额折旧资产特例标准的提高相配合。公司买新的机器或工具时，有一种能让税变轻的制度。现在，工具要享受优惠的“价格下限”，从30万日元提高到了40万日元。2026年4月1日以后买的东西，按新的标准计算。
阅读详情 →在当年1月1日至12月31日期间，为本人或共同生活的配偶、亲属支付的医疗费超过一定金额时，可以通过确定申报享受所得扣除。扣除额为支付的医疗费合计，减去保险金等补偿金额，再减去10万日元（总所得金额等不满200万日元的人为其5%）后的金额，最高200万日元。一年里家人的医院费和药费花了很多时，超过一定金额的部分，可以从计算税金的基数中扣掉。办理一种叫“确定申报”的手续就能使用。这是规定认可的制度，可以放心使用。
阅读详情 →根据2025年10月（令和7年）施行的修订育儿·护理休业法，经营者对养育3岁至小学入学前孩子的劳动者，有义务从5项措施中选择2项以上加以实施。同时，在孩子满3岁前的个别告知与意向确认，以及就工作与育儿兼顾所进行的个别意向听取与照顾，也成为义务。为了边养孩子边工作的人，公司现在必须准备好几种好用的办法，比如“错开时间”“在家工作”等。孩子满3岁前，公司还会作出说明。
阅读详情 →法人因迁移总公司等而变更纳税地时，自2017年（平成29年）4月1日以后的变更起，变更备案书只需提交给变更前纳税地的主管税务署长即可。此前须同时提交给变更前和变更后两处税务署。消费税的变更备案书等也同样处理。公司搬到新地方后，负责收税的税务署有时也会变。这时要提交一份“我们搬家了”的备案。现在只要提交给搬家前所在地的税务署，不用再提交给搬家后的税务署。
阅读详情 →警察厅介绍了《犯罪收益转移防止法》修订（2026年6月10日（令和8年）公布）的内容。提高非法转让存款存折等的罚则以及设立汇款犯罪，将于2026年7月10日施行。自2027年4月1日（令和9年）起，开户等的身份确认需要读取个人编号卡等的IC芯片信息。把银行存折转让给别人等坏事，被用来犯罪。为了防止这种情况，惩罚变重了。从明年开始，开设账户时的身份确认，也会改成读取个人编号卡里的IC芯片。
阅读详情 →该制度对将营业场所内最低工资上调50日元以上、并进行有助于提高生产率的设备投资等的中小企业和小微企业，补助部分费用。令和8年度最高600万日元，补助比例为：营业场所内最低工资不满1,050日元时为4/5，1,050日元以上时为3/4。这是一项制度：在店里或工厂里，把时薪最低的人的时薪提高50日元以上，并买来能让工作更快、更轻松的机器等，国家就会出一部分花掉的钱。上调的时薪金额不同，能拿到的金额也不同。
阅读详情 →随着基础扣除额的提高，抚养亲属、同一生计配偶、与单亲共同生计的子女的合计所得金额要件，已修订为62万日元以下（修订前为58万日元以下）。因本次修订而出现新满足要件的亲属时，为适用抚养扣除等，须提交《工薪所得者抚养扣除等（异动）申报表》等。抚养家人的人，如果家人的收入很少，就有可以少交税的规定。这个“少”的界线提高了：只有工资的话，一年的收入从123万日元提高到136万日元，所以会有新符合条件的人。
阅读详情 →为使保险给付规范化，协会健保将确认被抚养者目前是否仍满足要件。2026年10月下旬至11月中旬（令和8年），被抚养者状况清单将陆续邮寄给有对象的事业所，提交期限为2026年12月11日（周五）。作为被抚养者加入家人保险的人，现在是否仍符合条件，协会健保每年会确认一次。秋天前后文件会寄到公司，要在年内的12月11日前寄回。
阅读详情 →2025年度（令和7年度）税制改正，在电子账簿保存法中新设了与“自动保存发票等电子交易数据并自动关联账簿”的机制相对应的制度。满足一定要件并提交备案后，可免除重加算税的10%加重；对个体经营者而言，也是蓝色申报特别扣除75万日元的要件之一。国家准备了一种机制，可以不用人工重新输入，直接把发票的数据连到账簿上。如果用不容易作假的方式自动连接，不仅能减少错误，在税务规定上也能得到有利的待遇。
阅读详情 →以电子数据收发发票、收据等文件时，有义务把该数据以电子形式保存。国税厅的宣传页（2026年6月）把保存要求分为“确保真实性”和“确保可见性”两大块。可以先用它来确认自家收发数据的方式和保存方法是否符合这些要求。在网上收到的发票和收据，不是纸，而是“数据”才算真正的文件。所以规定要把它保存成数据的样子，以后能找得到，而且不能被随便改动。
阅读详情 →国税厅的《税务调查手续FAQ（面向一般纳税人）》于令和8年7月修订。对于实地调查，原则上会在调查开始前留出相当的时间余裕，以电话等方式通知日期时间、地点、税种、课税期间、目的等。FAQ中还说明了向税务代理人的通知、日期时间的变更，以及无事先通知时的处理。税务署的工作人员到公司或店铺查看账簿等，这叫做税务调查。通常在来之前，会先打电话告诉你“什么时候、在哪里、查什么”。如果那天不方便，有时可以商量后改期。
阅读详情 →经劳动者同意，可以向获厚生劳动大臣指定的资金移动业者的账户支付工资。厚生劳动省页面载明指定业者共4家（截至2026年7月1日（令和8年），审查中为0家）。这是领取工资方式之一，雇主不得强制。工资以前基本上是发现金或转到银行账户。现在，只要本人说OK，也可以把工资的一部分或全部，领到国家认可的公司推出的、类似手机支付应用的账户里。公司不能强迫这样做。
阅读详情 →令和8年度修订中，促进加薪税制里面向全部法人的措施已于2026年3月31日废止。面向中坚企业的措施调整了要件；面向中小企业的措施除废止教育培训费加成外，维持现行制度。自2026年4月1日以后开始的事业年度起适用。有一种制度，公司给员工涨了工资，就可以少交一点税。2026年度对它做了调整，面向小公司的制度大体上没有变。不过，为员工培训花钱时的“额外”优惠被取消了。
阅读详情 →令和8年度税制改革创设了防卫特别所得税，源泉扣缴义务人在扣缴所得税时，需同时扣缴并缴纳相当于应扣缴所得税额1%的金额。复兴特别所得税的税率降为1.1%（修订前为2.1%），但课税期间延长，合计税率2.1%不变。现在，所得税里带有一部分用于震灾复兴的“附加部分”。从令和9年起，复兴的附加部分会变小，同时新增一块用于国家防卫的附加部分。两者合起来的大小不变，所以从工资里扣税的计算方法也不变。
阅读详情 →2026年度（令和8年度）税制改革中，对因登记为发票开具事业者而由免税事业者转为课税事业者的个体经营者，设立了一项特例：在2027年（令和9年）和2028年（令和10年）的消费税申报中，应纳税额可按销项税额的30%计算。法人不适用。以前的“2成”规定结束了，取而代之的是只有个人才能用的“3成”规定。能用的时间只有2027年（令和9年）和2028年（令和10年）这两年。
阅读详情 →本页面对政府机关发布的资料进行了概述和解读。内容以各篇文章标注的核对日期为准。个别情况的判断，请务必查阅原始发布资料，并咨询税理士、社会保险劳务士等专业人士。 英文、简体中文和繁体中文版本是为方便阅读而根据日文文章准备的译文。如有出入，以日文原文和发布机构的原始资料为准。 要按分类或关键词查找，请前往 查找文章.
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