最低稅負強化：特別扣除額降至1.65億日圓、稅率提高至30% 自2027年起收入極高的人的「最低稅額」，從2027年起將加重
令和8年度稅制改革修訂了針對極高水準所得的稅負合理化措施（即所謂「最低稅負」）。計算追加稅負時從基準所得金額中扣除的特別扣除額由3億3,000萬日圓降至1億6,500萬日圓，稅率由22.5%提高至30%。自2027年（令和9年）及以後年度的所得稅起適用（修正法已於2026年3月31日（令和8年）通過）。
2026年（令和8年）及以前自2027年（令和9年）起
特別扣除額3億3,000萬日圓1億6,500萬日圓
稅率22.5%30%
產生追加稅負的大致標準（所得全部為分離課稅15%時）—年所得約3.4億日圓起
要點
- 當（基準所得金額－特別扣除額）×稅率超過通常的所得稅額時，須就差額進行申報納稅
- 特別扣除額為1億6,500萬日圓（修訂前3億3,000萬日圓），稅率為30%（修訂前22.5%）
- 基準所得金額是將薪資及營業所得、股票等轉讓所得、土地建物轉讓所得以及其他各類所得合計後的所得金額
- 據財務省資料，若所得全部為分離課稅（15%），年所得約3.4億日圓起將產生追加稅負
- 增收預估額與現行制度部分（1,130億日圓）合計，平年度為4,000億日圓
適用對象：擁有大額股票或土地建物轉讓收益等、年所得達數億日圓規模的個人（如在事業傳承或併購中出售股份的企業主）
實務應對
- 對計畫在2027年及以後出售的股票或不動產，按修訂後的標準重新試算追加稅負
- 如需考慮出售時間或分批出售，請與稅理士確認修訂後基準所得金額的範圍
注意：基準所得金額所含所得的具體範圍及計算方法，請以國稅廳公布的資料為準。2026年（令和8年）及以前仍適用修訂前的標準（3億3,000萬日圓、22.5%）。
賣股票賺的錢所繳的稅，比例比一般薪水的稅低，所以越是非常有錢的人，繳稅比例反而可能越低。因此有一條「至少要繳這麼多」的最低線規則，從2027年起這條線將被提高。
- 平時的所得稅（15%）
- 1億5,000萬日圓
- 最低線（10億日圓－1億6,500萬日圓）×30%
- 2億5,050萬日圓
- 需追加繳納的稅（差額）
- 1億50萬日圓
要點
- 受影響的只是一年所得超過數億日圓的極少數人
- 從所得中扣除的金額減半，從3億3,000萬日圓變為1億6,500萬日圓，稅率從22.5%提高到30%
- 只有當算出的金額比平時的稅多時，才需要補繳差額
舉個例子：以一年賣股票賺了10億日圓的人為例（粗略試算），追加的稅在現行規則下約75萬日圓，在新規則下約1億日圓。
詞語解釋
- 最低稅負
- 要求收入非常高的人「至少要繳這麼多」的稅額底線
- 分離課稅
- 把賣股票或土地賺的錢與薪水分開、按固定比例計算稅金的方式
出處（發布機構）
核對日期：2026年10月22日
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