最低税负强化：特别扣除额降至1.65亿日元、税率提高至30% 自2027年起收入极高的人的“最低税额”，从2027年起将加重
令和8年度税制改革修订了针对极高水平所得的税负合理化措施（即所谓“最低税负”）。计算追加税负时从基准所得金额中扣除的特别扣除额由3亿3,000万日元降至1亿6,500万日元，税率由22.5%提高至30%。自2027年（令和9年）及以后年度的所得税起适用（修正法已于2026年3月31日（令和8年）通过）。
2026年（令和8年）及以前自2027年（令和9年）起
特别扣除额3亿3,000万日元1亿6,500万日元
税率22.5%30%
产生追加税负的大致标准（所得全部为分离课税15%时）—年所得约3.4亿日元起
要点
- 当（基准所得金额－特别扣除额）×税率超过通常的所得税额时，须就差额进行申报纳税
- 特别扣除额为1亿6,500万日元（修订前3亿3,000万日元），税率为30%（修订前22.5%）
- 基准所得金额是将工资及经营所得、股票等转让所得、土地房屋转让所得以及其他各类所得合计后的所得金额
- 据财务省资料，若所得全部为分离课税（15%），年所得约3.4亿日元起将产生追加税负
- 增收预计额与现行制度部分（1,130亿日元）合计，平年度为4,000亿日元
适用对象：拥有大额股票或土地房屋转让收益等、年所得达数亿日元规模的个人（如在事业继承或并购中出售股份的企业主）
实务应对
- 对计划在2027年及以后出售的股票或不动产，按修订后的标准重新测算追加税负
- 如需考虑出售时间或分批出售，请与税理士确认修订后基准所得金额的范围
注意：基准所得金额所含所得的具体范围及计算方法，请以国税厅公布的资料为准。2026年（令和8年）及以前仍适用修订前的标准（3亿3,000万日元、22.5%）。
卖股票赚的钱所缴的税，比例比普通工资的税低，所以越是非常有钱的人，缴税比例反而可能越低。为此有一条“至少要缴这么多”的最低线规则，从2027年起这条线将被提高。
- 平时的所得税（15%）
- 1亿5,000万日元
- 最低线（10亿日元－1亿6,500万日元）×30%
- 2亿5,050万日元
- 需追加缴纳的税（差额）
- 1亿50万日元
要点
- 受影响的只是一年所得超过数亿日元的极少数人
- 从所得中扣除的金额减半，从3亿3,000万日元变为1亿6,500万日元，税率从22.5%提高到30%
- 只有当算出的金额比平时的税多时，才需要补缴差额
举个例子：以一年卖股票赚了10亿日元的人为例（粗略测算），追加的税在现行规则下约75万日元，在新规则下约1亿日元。
词语解释
- 最低税负
- 要求收入非常高的人“至少要缴这么多”的税额底线
- 分离课税
- 把卖股票或土地赚的钱与工资分开、按固定比例计算税金的方式
出处（发布机构）
核对日期：2026年10月22日
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